我国上市公司内部控制审计的问题与对策研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 1 绪论 | 第7-8页 |
| 1.1 本文研究的背景和意义 | 第7页 |
| 1.1.1 研究的背景 | 第7页 |
| 1.1.2 研究的意义 | 第7页 |
| 1.2 内外研究综述 | 第7-8页 |
| 1.3 本文研究内容 | 第8页 |
| 1.4 本文研究方法 | 第8页 |
| 1.5 本文创新与不足 | 第8页 |
| 2 上市公司内部控制审计的相关理论 | 第8-12页 |
| 2.1 内部控制的概念 | 第8-10页 |
| 2.2 内部控制审计的概念 | 第10-11页 |
| 2.3 内部控制理论发展对审计的影响 | 第11-12页 |
| 3 内部控制审计主要内容和审计程序 | 第12-16页 |
| 3.1 内部控制审计的主要内容 | 第12-13页 |
| 3.2 内部控制审计的主要程序 | 第13-16页 |
| 3.2.1 审计准备阶段 | 第14-15页 |
| 3.2.2 审计实施阶段 | 第15页 |
| 3.2.3 审计报告形成阶段 | 第15-16页 |
| 4 上市公司内部控制审计存在的问题 | 第16-26页 |
| 4.1 内部控制的局限 | 第17-18页 |
| 4.1.1 企业管理层决策不当 | 第17页 |
| 4.1.2 人员舞弊 | 第17页 |
| 4.1.3 成本效益问题 | 第17页 |
| 4.1.4 时效性带来的局限 | 第17-18页 |
| 4.2 审计存在的风险 | 第18-20页 |
| 4.3 我国上市公司内部控制审计的现状 | 第20-21页 |
| 4.3.1 从上市公司角度来看 | 第20页 |
| 4.3.2 从社会审计机构的角度来看 | 第20页 |
| 4.3.3 从信息使用者的角度来看 | 第20-21页 |
| 4.3.4 从监督机构的角度来看 | 第21页 |
| 4.4 我国上市公司内部控制审计的问题 | 第21-23页 |
| 4.4.1 企业不能正确认识内部控制 | 第21页 |
| 4.4.2 内部治理机制不完善 | 第21-22页 |
| 4.4.3 预算管理不规范 | 第22页 |
| 4.4.4 管理权职责划分不清 | 第22页 |
| 4.4.5 激励约束制度不健全 | 第22-23页 |
| 4.4.6 企业内部审计机构设置不合理 | 第23页 |
| 4.4.7 审计人员自身素质不高 | 第23页 |
| 4.5 我国上市公司内部控制审计的实证研究 | 第23-26页 |
| 4.5.1 研究假设 | 第24页 |
| 4.5.2 变量选择 | 第24页 |
| 4.5.3 数据模型 | 第24页 |
| 4.5.4 样本与数据 | 第24-25页 |
| 4.5.5 实证结果 | 第25-26页 |
| 5 国外上市公司企业内部控制审计的经验借鉴 | 第26-28页 |
| 5.1 在规范制定层面分析 | 第27页 |
| 5.2 在准则执行层面分析 | 第27-28页 |
| 5.3 在准则信息披露层面分析 | 第28页 |
| 6 完善我国上市公司内部控制审计的对策 | 第28-31页 |
| 结论 | 第31-32页 |
| 参考文献 | 第32-33页 |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 | 第33-34页 |
| 致谢 | 第34页 |
