| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第12-16页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 研究内容与研究方法 | 第14-15页 |
| 1.2.1 研究内容与思路 | 第14-15页 |
| 1.2.2 研究方法与目的 | 第15页 |
| 1.3 可能的创新 | 第15-16页 |
| 2 文献综述 | 第16-20页 |
| 2.1 股票期权激励行权的研究状况 | 第16-18页 |
| 2.1.1 关于管理者行权动因的研究 | 第16页 |
| 2.1.2 关于行权前后信息披露的研究 | 第16-17页 |
| 2.1.3 关于行权前后盈余管理的研究 | 第17页 |
| 2.1.4 关于行权日回溯的研究 | 第17-18页 |
| 2.2 文献述评 | 第18-20页 |
| 3 理论分析 | 第20-24页 |
| 3.1 制度背景 | 第20-21页 |
| 3.1.1 我国上市公司股票期权激励行权制度规范 | 第20-21页 |
| 3.1.2 我国上市公司股票期权激励税收制度规范 | 第21页 |
| 3.2 理论分析与研究问题 | 第21-24页 |
| 3.2.1“理性经济人”假设与股票期权激励行权择时的内在动因分析 | 第21-22页 |
| 3.2.2 管理层权力理论与股票期权激励行权择时的条件分析 | 第22页 |
| 3.2.3 节税动因与股票期权激励行权择时的直接动因分析 | 第22-23页 |
| 3.2.4 研究问题 | 第23-24页 |
| 4 案例分析 | 第24-47页 |
| 4.1 案例分析方法 | 第24-26页 |
| 4.1.1 检验股票期权激励行权择时的分析方法 | 第24-25页 |
| 4.1.2 检验选择性信息披露的分析方法 | 第25页 |
| 4.1.3 检验相机盈余管理的分析方法 | 第25-26页 |
| 4.2 基于华业资本的案例分析 | 第26-33页 |
| 4.2.1 案例背景 | 第26-28页 |
| 4.2.2 华业资本节税动因与股票期权激励行权择时分析 | 第28-33页 |
| 4.2.3 案例总结 | 第33页 |
| 4.3 基于伊利股份的案例分析 | 第33-40页 |
| 4.3.1 案例背景 | 第33-35页 |
| 4.3.2 伊利股份节税动因与股票期权激励行权择时分析 | 第35-40页 |
| 4.3.3 案例总结 | 第40页 |
| 4.4 基于互动娱乐的案例分析 | 第40-45页 |
| 4.4.1 案例背景 | 第40-42页 |
| 4.4.2 互动娱乐节税动因与股票期权激励行权择时分析 | 第42-45页 |
| 4.4.3 案例总结 | 第45页 |
| 4.5 跨案例分析 | 第45-47页 |
| 4.5.1 公司治理层面 | 第45页 |
| 4.5.2 高管边际税率层面 | 第45-46页 |
| 4.5.3 所属行业层面 | 第46页 |
| 4.5.4 案例分析总结 | 第46-47页 |
| 5 研究总结与政策性建议 | 第47-50页 |
| 5.1 研究总结 | 第47-48页 |
| 5.2 政策性建议 | 第48-49页 |
| 5.2.1 强化公司内部管理 | 第48页 |
| 5.2.2 加大相关部门的监督管理力度 | 第48页 |
| 5.2.3 适度降低股票期权所得税税率 | 第48-49页 |
| 5.2.4 合理设计股票期权个人所得税的征收时间 | 第49页 |
| 5.3 研究不足与展望 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |
| 致谢 | 第52页 |
