| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-22页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-20页 |
| 1.2.1 风险导向内部审计产生背景相关文献回顾 | 第15-17页 |
| 1.2.2 风险导向内部审计概念和特征相关文献回顾 | 第17-19页 |
| 1.2.3 风险导向内部审计应用相关文献回顾 | 第19页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第19-20页 |
| 1.3 研究方法与思路 | 第20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 本文的框架 | 第20-22页 |
| 2 风险导向内部审计理论概述 | 第22-29页 |
| 2.1 风险导向内部审计基本理论 | 第22-24页 |
| 2.1.1 风险导向内部审计的含义 | 第22页 |
| 2.1.2 风险导向内部审计的特点 | 第22-24页 |
| 2.1.3 风险导向内部审计的职能 | 第24页 |
| 2.2 风险导向内部审计的实施条件 | 第24-25页 |
| 2.2.1 完善的公司治理结构 | 第24页 |
| 2.2.2 健全的风险管理体系 | 第24页 |
| 2.2.3 建立风险预警机制 | 第24-25页 |
| 2.2.4 素质全面的审计队伍 | 第25页 |
| 2.3 风险导向内部审计的实施程序 | 第25-26页 |
| 2.3.1 审计准备阶段 | 第25-26页 |
| 2.3.2 审计实施阶段 | 第26页 |
| 2.3.3 审计报告阶段 | 第26页 |
| 2.3.4 后续审计阶段 | 第26页 |
| 2.4 风险导向内部审计的理论基础 | 第26-29页 |
| 2.4.1 系统理论 | 第26-27页 |
| 2.4.2 战略管理理论 | 第27-28页 |
| 2.4.3 风险管理理论 | 第28-29页 |
| 3 HNZK农发行风险导向内部审计概况 | 第29-38页 |
| 3.1 HNZK农发行简介 | 第29-31页 |
| 3.1.1 HNZK农发行性质和职能 | 第29-30页 |
| 3.1.2 HNZK农发行主要业务和存在的风险 | 第30-31页 |
| 3.2 HNZK农发行风险导向内部审计基本情况 | 第31-33页 |
| 3.2.1 风险导向内部审计体系设置 | 第31-32页 |
| 3.2.2 内部审计工作范围和内部审计人员构成 | 第32-33页 |
| 3.3 HNZK农发行风险导向内部审计的主要流程 | 第33-38页 |
| 3.3.1 审计准备阶段 | 第33-35页 |
| 3.3.2 审计实施阶段 | 第35-36页 |
| 3.3.3 审计报告阶段 | 第36页 |
| 3.3.4 后续审计与档案归档阶段 | 第36-38页 |
| 4 HNZK农发行风险导向内部审计存在的问题及原因分析 | 第38-46页 |
| 4.1 HNZK农发行风险导向内部审计存在的问题 | 第38-41页 |
| 4.1.1 风险导向内部审计咨询功能未充分体现 | 第38-39页 |
| 4.1.2 利益和人际关系影响风险导向内部审计效果 | 第39页 |
| 4.1.3 当前审计工作对风险管理体系监督评价不足 | 第39-40页 |
| 4.1.4 审计工作效率不高 | 第40页 |
| 4.1.5 审计成果利用不足 | 第40-41页 |
| 4.1.6 审计力量不能满足风险导向内部审计需要 | 第41页 |
| 4.2 HNZK农发行风险导向内部审计存在问题的原因分析 | 第41-46页 |
| 4.2.1 单位内部对咨询职能认识不足 | 第42页 |
| 4.2.2 内部审计独立性与客观性不足 | 第42-43页 |
| 4.2.3 现有风险管理体系与风险预警机制不完善 | 第43页 |
| 4.2.4 信息技术审计应用不足 | 第43-44页 |
| 4.2.5 对后续审计执行落实不到位 | 第44页 |
| 4.2.6 审计人员知识结构不合理 | 第44-46页 |
| 5 完善HNZK农发行风险导向内部审计的建议 | 第46-54页 |
| 5.1 强化单位内部对风险导向内部审计增值作用的认识 | 第46-47页 |
| 5.1.1 转变内部审计重监督轻服务的意识 | 第46-47页 |
| 5.1.2 加强与管理层的沟通 | 第47页 |
| 5.2 加强内部审计机构独立性 | 第47-48页 |
| 5.2.1 落实内部审计机构垂直领导的政策要求 | 第47-48页 |
| 5.2.2 逐步分离内部审计与审计对象的利益联系 | 第48页 |
| 5.3 优化现有风险管理体系 | 第48-49页 |
| 5.3.1 对新产品和新业务加强风险监控 | 第48-49页 |
| 5.3.2 加大对审计对象外部风险的关注 | 第49页 |
| 5.3.3 完善风险预警机制 | 第49页 |
| 5.4 加强信息技术审计应用 | 第49-51页 |
| 5.4.1 逐步推行非现场审计和远程审计 | 第50页 |
| 5.4.2 完善现有的计算机辅助审计系统 | 第50-51页 |
| 5.5 增强对审计成果的转化利用 | 第51-52页 |
| 5.5.1 加强对审计结果后续处理的持续追踪力度 | 第51页 |
| 5.5.2 建立针对审计问题整改情况的考核评价指标 | 第51页 |
| 5.5.3 增强改进建议的适用性和可操作性 | 第51-52页 |
| 5.6 提高内部审计人员的综合素质 | 第52-54页 |
| 5.6.1 优化内部审计人员结构 | 第52-53页 |
| 5.6.2 制定有针对性的培训计划和员工自学激励机制 | 第53-54页 |
| 结束语 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-59页 |
