| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 一、绪论 | 第10-17页 |
| (一)研究背景 | 第10-11页 |
| (二)研究目的与意义 | 第11页 |
| 1.研究目的 | 第11页 |
| 2.研究意义 | 第11页 |
| (三)国内外研究现状 | 第11-15页 |
| 1.国内研究现状 | 第11-13页 |
| 2.国外研究现状 | 第13-15页 |
| (四)研究思路和方法 | 第15-16页 |
| 1.研究思路 | 第15页 |
| 2.研究方法 | 第15-16页 |
| (五)研究难点和创新点 | 第16-17页 |
| 1.研究的难点 | 第16页 |
| 2.研究的创新点 | 第16-17页 |
| 二、一般理论概述 | 第17-22页 |
| (一)相关概念 | 第17-18页 |
| 1.内部控制 | 第17-18页 |
| 2.内部控制审计 | 第18页 |
| (二)内部控制审计相关理论 | 第18-22页 |
| 1.国家治理理论 | 第18-19页 |
| 2.公共管理理论 | 第19-20页 |
| 3.风险管理理论 | 第20页 |
| 4.公共服务理论 | 第20-22页 |
| 三、风险导向下政府内控审计制度概况 | 第22-26页 |
| (一)风险导向下政府内部控制审计制度演变 | 第22-23页 |
| (二)风险导向下政府内控审计风险类型 | 第23-24页 |
| 1.审计程序风险 | 第23页 |
| 2.审计报告风险 | 第23页 |
| 3.审计评价风险 | 第23页 |
| 4.审计处罚风险 | 第23-24页 |
| (三)风险导向下政府内部控制审计职能 | 第24页 |
| 1.经济职能 | 第24页 |
| 2.公证职能 | 第24页 |
| 3.评价职能 | 第24页 |
| (四)风险导向下政府内部控制审计范围 | 第24-26页 |
| 四、风险导向下政府内控审计的运行机制 | 第26-29页 |
| (一)风险导向下政府内部控制审计的维度 | 第26页 |
| (二)风险导向下政府内部控制审计的指标 | 第26-27页 |
| (三)风险导向下政府内部控制审计流程 | 第27页 |
| (四)风险导向下政府内部控制审计操作方式 | 第27-29页 |
| 1.符合性测试 | 第27-28页 |
| 2.实质性测试 | 第28-29页 |
| 五、风险导向下辽宁省政府内控审计现状及制约因素 | 第29-36页 |
| (一)风险导向下辽宁省政府内部控制审计概况 | 第29-32页 |
| 1.稳定政府治理结构方面 | 第29-30页 |
| 2.挖掘政府运行风险因素方面 | 第30-31页 |
| 3.提高财政运行透明度方面 | 第31-32页 |
| 4.政府人员监察管理方面 | 第32页 |
| (二)风险导向下辽宁省政府内部控制审计的限制因素 | 第32-36页 |
| 1.政治与法制环境因素 | 第33-34页 |
| 2.经济及技术发展因素 | 第34-35页 |
| 3.社会传统路径依赖因素 | 第35-36页 |
| 六、辽宁省政府风险导向的内部控制审计存在的问题及原因 | 第36-46页 |
| (一)辽宁省政府风险导向的内部控制审计存在的问题 | 第36-41页 |
| 1.内部控制审计风险评估缺乏科学性 | 第36-37页 |
| 2.风险导向的政府内控审计权重设计不合理 | 第37-38页 |
| 3.政府内控审计主体缺乏独立性 | 第38-39页 |
| 4.内部控制与风险管理体系薄弱 | 第39-40页 |
| 5.风险点缺乏阈值参考 | 第40-41页 |
| (二)辽宁省政府风险导向的内部控制审计问题成因 | 第41-46页 |
| 1.风险导向的内控审计制度规划程度不足 | 第41-42页 |
| 2.政府内控审计披露制度不完善 | 第42-43页 |
| 3.内部控制审计的方式与手段落后 | 第43页 |
| 4.内控审计人员管理程度局限 | 第43-44页 |
| 5.地方政府人员内控风险意识薄弱 | 第44-45页 |
| 6.新常态下审计人员业务知识单一 | 第45-46页 |
| 七、辽宁省风险导向下政府内部控制审计优化对策 | 第46-56页 |
| (一)建立风险评估要素审计评价体系 | 第46-49页 |
| 1.划分要素维度并选取指标 | 第46-47页 |
| 2.建立风险导向政府内控审计模型 | 第47-49页 |
| 3.评价风险导向下政府内控审计有效性 | 第49页 |
| (二)提高政府内控审计制度建构水平 | 第49-51页 |
| 1.提高政府内部控制审计法律规范度 | 第49-50页 |
| 2.优化政府内控审计风险管理体系 | 第50页 |
| 3.保障内控审计制度落实水平 | 第50-51页 |
| 4.践行政府内控审计报告适度披露制度 | 第51页 |
| (三)改善风险管理手段与方法 | 第51-54页 |
| 1.合理制定审计项目风险阈值 | 第51-52页 |
| 2.以现代手段改进审计方法 | 第52-53页 |
| 3.提高审计人员风险管理素质 | 第53页 |
| 4.丰富内控审计人员业务认知体系 | 第53-54页 |
| (四)优化政府内部控制审计风险控制效果 | 第54-56页 |
| 1.提高工作人员内控审计风险管理水平 | 第54页 |
| 2.提高对政府内部审计预算倾斜 | 第54-55页 |
| 3.提高内部审计报告质量 | 第55页 |
| 4.提高政府内控审计主体的相对独立性 | 第55-56页 |
| 结论 | 第56-58页 |
| 参考文献 | 第58-62页 |
| 致谢 | 第62页 |