| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-15页 |
| 第一章 绪论 | 第15-43页 |
| 第一节 研究背景与选题理由 | 第15-18页 |
| 第二节 研究目的与意义 | 第18-20页 |
| 第三节 文献综述 | 第20-35页 |
| 一、 内部控制审计制度发展的综述 | 第20-30页 |
| 二、 内部控制审计制度安排和审计目标的综述 | 第30-35页 |
| 第四节 研究思路、框架与内容 | 第35-39页 |
| 一、 研究思路与框架 | 第35-38页 |
| 二、 研究内容 | 第38-39页 |
| 第五节 研究方法 | 第39-40页 |
| 第六节 研究创新 | 第40-43页 |
| 第二章 内部控制审计制度的理论解释 | 第43-75页 |
| 第一节 从委托代理关系到财务报表审计 | 第43-49页 |
| 一、 委托代理关系的两个基本问题：利益冲突与信息不对称 | 第43-45页 |
| 二、 委托代理激励机制与委托代理监督机制 | 第45-47页 |
| 三、 传统委托代理监督机制与财务报表审计 | 第47-49页 |
| 第二节 经济制度演变与传统委托代理机制的失灵 | 第49-55页 |
| 一、 经济制度演变与委托方利益取向异化 | 第49-52页 |
| 二、 经济制度演变与受托方利益取向异化 | 第52-54页 |
| 三、 委托代理双方利益取向异化导致传统委托代理机制的失灵 | 第54-55页 |
| 第三节 一种新的内部控制审计观：对委托代理过程的监督 | 第55-63页 |
| 一、 委托代理监督机制创新：修复委托代理机制的必然选择 | 第55-57页 |
| 二、 内部控制审计是对委托代理过程的监督机制 | 第57-63页 |
| 第四节 内部控制审计的审计学属性 | 第63-67页 |
| 一、 内部控制审计是一种外向型管理审计 | 第63-65页 |
| 二、 内部控制审计作为一种外向型管理审计的可行性 | 第65-67页 |
| 第五节 内部控制审计制度化的合理性 | 第67-72页 |
| 一、 对内部控制进行审计并向社会披露的合理性 | 第67-69页 |
| 二、 政府强制性实施内部控制审计制度的合理性 | 第69-72页 |
| 本章小结 | 第72-75页 |
| 第三章 内部控制审计目标及其实现机制 | 第75-95页 |
| 第一节 内部控制本质及目标的再认识 | 第75-85页 |
| 一、 内部控制概念辨析 | 第75-80页 |
| 二、 内部控制契约观：内部控制本质是企业不完全契约的补充 | 第80-83页 |
| 三、 内部控制的目标是降低交易费用 | 第83-85页 |
| 第二节 内部控制审计目标的确定 | 第85-88页 |
| 一、 内部控制审计目标是鉴证内部控制的有效性并发表意见 | 第85-86页 |
| 二、 对内部控制有效性鉴证的可行性 | 第86-88页 |
| 第三节 内部控制审计目标的实现机制 | 第88-93页 |
| 一、 内部控制审计目标实现机制的理论阐述 | 第88-90页 |
| 二、 内部控制审计目标实现机制的核心环节 | 第90-93页 |
| 本章小结 | 第93-95页 |
| 第四章 内部控制有效性及内部控制标准 | 第95-117页 |
| 第一节 内部控制有效性 | 第95-99页 |
| 一、 内部控制有效的涵义 | 第95-96页 |
| 二、 内部控制有效的结果观与内部控制有效的过程观 | 第96-99页 |
| 第二节 基于内部控制契约观的内部控制有效性测度分析 | 第99-103页 |
| 一、 依据降低交易费用作用层面对内部控制有效性的分解 | 第100-101页 |
| 二、 依据降低交易费用表现形式对内部控制有效性的分解 | 第101-102页 |
| 三、 依据降低交易费用运行机制对内部控制有效性的分解 | 第102-103页 |
| 第三节 内部控制标准：内部控制有效性的价值判断尺度 | 第103-114页 |
| 一、 国外主要内部控制标准及评价 | 第104-112页 |
| 二、 我国现行内部控制标准及评价 | 第112-114页 |
| 本章小结 | 第114-117页 |
| 第五章 内部控制有效性评价与审计结论形成 | 第117-147页 |
| 第一节 内部控制有效性评价的基本理论问题 | 第117-124页 |
| 一、 评价学的基本理论和概念回顾 | 第117-120页 |
| 二、 内部控制契约观下的内部控制有效性评价路径分析 | 第120-124页 |
| 第二节 内部控制有效性的定性评价方法 | 第124-129页 |
| 一、 详细评价法 | 第124-126页 |
| 二、 风险导向评价法 | 第126-128页 |
| 三、 现行准则对内部控制有效性定性评价路径的运用 | 第128-129页 |
| 第三节 内部控制有效性的定量评价方法 | 第129-136页 |
| 一、 简单的加权平均评价法 | 第130-131页 |
| 二、 基于层次分析法的模糊综合评价法 | 第131-136页 |
| 第四节 基于内部控制契约观的有效性认定与审计结论形成 | 第136-144页 |
| 一、 内部控制有效性认定与内部控制缺陷评价 | 第136-139页 |
| 二、 基于内部控制降低交易费用目标的内部控制缺陷评价思路 | 第139-142页 |
| 三、 内部控制审计结论形成与审计报告 | 第142-144页 |
| 本章小结 | 第144-147页 |
| 第六章 内部控制审计目标实现的保证措施 | 第147-159页 |
| 第一节 独立性问题 | 第147-151页 |
| 一、 影响内部控制审计独立性的特殊因素 | 第147-149页 |
| 二、 保证内部控制审计独立性的措施 | 第149-151页 |
| 第二节 审计师的专业胜任能力问题 | 第151-152页 |
| 一、 内部控制审计对审计师专业胜任能力的挑战 | 第151页 |
| 二、 提高审计师从事内部控制审计所需专业胜任能力的措施 | 第151-152页 |
| 第三节 内部控制审计成本与审计质量问题 | 第152-155页 |
| 一、 内部控制审计成本与审计质量的权衡：来自美国的启示 | 第152-154页 |
| 二、 提高我国内部控制审计效率与审计质量的措施 | 第154-155页 |
| 第四节 内部控制审计报告的法律责任问题 | 第155-157页 |
| 一、 内部控制审计报告的信息传递与市场影响 | 第155-156页 |
| 二、 内部控制审计报告法律责任的不确定性与豁免条款 | 第156-157页 |
| 本章小结 | 第157-159页 |
| 第七章 研究结论与展望 | 第159-163页 |
| 第一节 研究结论 | 第159-161页 |
| 第二节 研究不足与未来展望 | 第161-163页 |
| 附录 | 第163-187页 |
| 参考文献 | 第187-197页 |
| 攻读学位期间发表的与学位论文内容相关的学术论文 | 第197-198页 |
| 后记 | 第198页 |
