| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-11页 |
| 1 导论 | 第11-25页 |
| ·研究背景和意义 | 第11-13页 |
| ·表外融资及相关界定 | 第13-17页 |
| ·表外融资的会计学内涵 | 第13-14页 |
| ·表外融资的外延 | 第14-16页 |
| ·表外融资与表外业务的界定 | 第16-17页 |
| ·研究方法、研究约定和主要内容 | 第17-24页 |
| ·研究方法 | 第17-18页 |
| ·研究约定 | 第18-19页 |
| ·主要内容及观点 | 第19-24页 |
| ·本文的创新性努力 | 第24-25页 |
| 2 契约、不完全契约与基本分析框架 | 第25-40页 |
| ·契约与契约理论 | 第25-28页 |
| ·契约 | 第25-26页 |
| ·契约理论 | 第26-28页 |
| ·不完全契约理论 | 第28-34页 |
| ·从完全契约到不完全契约 | 第28-29页 |
| ·契约不完全性的原因 | 第29-32页 |
| ·不完全契约理论的观点简述 | 第32-34页 |
| ·会计准则、管理者动机与融资方式：一个基于不完全契约的分析框架 | 第34-39页 |
| ·会计准则、管理者动机与融资方式 | 第34-38页 |
| ·一个基本分析框架 | 第38-39页 |
| ·本章小结 | 第39-40页 |
| 3 表外融资的相关会计准则及其“缺口”分析 | 第40-73页 |
| ·表外融资的相关会计准则(一)：租赁 | 第40-45页 |
| ·概述 | 第40-41页 |
| ·FASB与IASC/IASB关于租赁的会计准则及变迁 | 第41-44页 |
| ·租赁的表外影响 | 第44-45页 |
| ·表外融资的相关会计准则(二)：非合并权益投资 | 第45-53页 |
| ·概述 | 第45-46页 |
| ·FASB与IASC/IASB关于合并问题的会计准则及变迁 | 第46-52页 |
| ·非合并权益投资的表外影响 | 第52-53页 |
| ·表外融资的相关会计准则(三)：金融资产转移 | 第53-63页 |
| ·概述 | 第53-55页 |
| ·FASB与IASC/IASB关于金融资产转移的会计准则及变迁 | 第55-62页 |
| ·金融资产转移的表外影响 | 第62-63页 |
| ·表外融资的相关会计准则(四)：衍生金融工具 | 第63-70页 |
| ·概述 | 第64页 |
| ·FASB与IASC/IASB关于衍生金融工具的会计准则及变迁 | 第64-69页 |
| ·衍生金融工具的表外影响 | 第69-70页 |
| ·会计准则存在“缺口”的必然性 | 第70-71页 |
| ·本章小结 | 第71-73页 |
| 4 表外融资的管理者动机分析 | 第73-90页 |
| ·会计准则“缺口”如何诱致表外融资?-一个简单的经济博弈分析 | 第73-76页 |
| ·相关文献回顾 | 第76-78页 |
| ·国外学者关于表外融资动因的研究 | 第76-78页 |
| ·国内学者关于表外融资动因的研究 | 第78页 |
| ·主观动因分析：报酬契约下的会计选择 | 第78-82页 |
| ·会计信息与报酬契约 | 第78-80页 |
| ·管理者的会计选择 | 第80-82页 |
| ·客观动因分析：三元融资结构下的资产替代 | 第82-87页 |
| ·债权契约的不完全性 | 第82-83页 |
| ·Jensen和Meckling(1976)的资产替代模型 | 第83-86页 |
| ·三元融资结构下的资产替代和债权人财富转移 | 第86-87页 |
| ·本章小结 | 第87-90页 |
| 5 金融创新背景下的表外融资及其扩散 | 第90-113页 |
| ·金融创新与表外融资 | 第90-94页 |
| ·创新理论概述 | 第90-91页 |
| ·约束诱导、管制规避与金融创新 | 第91-92页 |
| ·表外融资和既定约束和管制下的金融创新 | 第92-94页 |
| ·创新型表外融资的典型形式及其会计涵义 | 第94-102页 |
| ·资产证券化 | 第94-97页 |
| ·衍生金融工具 | 第97-99页 |
| ·合成租赁 | 第99-102页 |
| ·表外业务的扩散效应一基于我国A股上市商业银行的实证研究 | 第102-111页 |
| ·表外业务的扩散路径 | 第102-104页 |
| ·模型与变量 | 第104-107页 |
| ·模型选定 | 第107页 |
| ·实证结果与分析 | 第107-111页 |
| ·本章小结 | 第111-113页 |
| 6 从创新到异化：影子银行体系、表外融资失控与金融危机 | 第113-129页 |
| ·影子银行体系 | 第113-116页 |
| ·概念和主体范围 | 第113-115页 |
| ·影子银行体系的表外特性 | 第115-116页 |
| ·影子银行体系与表外融资失控 | 第116-123页 |
| ·基本背景 | 第116-117页 |
| ·影子银行的主要工具 | 第117-122页 |
| ·表外融资的失控 | 第122-123页 |
| ·影子银行在金融危机中的表现 | 第123-127页 |
| ·本章小结 | 第127-129页 |
| 7 案例分析：关于雷曼“回购105”的再思考 | 第129-152页 |
| ·会计准则“缺口”分析 | 第130-132页 |
| ·回购交易的含义与功能 | 第130页 |
| ·SFAS 140的“缺口”分析 | 第130-132页 |
| ·管理者动机分析 | 第132-141页 |
| ·雷曼的“反周期战略” | 第132-133页 |
| ·管理者的交易目的 | 第133-135页 |
| ·雷曼的薪酬机制及其“逆向激励”效应 | 第135-141页 |
| ·融资方式分析 | 第141-150页 |
| ·雷曼“回购105”交易结构要点 | 第141-143页 |
| ·雷曼“回购105”交易对SFAS 140的适用分析 | 第143-145页 |
| ·资产负债表的操纵过程 | 第145-149页 |
| ·巨人的崩溃 | 第149-150页 |
| ·本章小结 | 第150-152页 |
| 8 政策建议与未来研究方向 | 第152-168页 |
| ·我国的表外融资现状及其特征 | 第152-158页 |
| ·现状 | 第152-157页 |
| ·特征分析 | 第157-158页 |
| ·研究结论 | 第158-160页 |
| ·前文研究回顾 | 第158-159页 |
| ·研究结论和整体思路 | 第159-160页 |
| ·政策建议 | 第160-166页 |
| ·推进会计准则的监管协调性和环境适应性 | 第160-161页 |
| ·改进薪酬激励机制 | 第161-163页 |
| ·强化债权人保护,确保股东与监管者有效分离 | 第163-165页 |
| ·鼓励金融创新,提升监管能力 | 第165-166页 |
| ·研究局限和未来研究方向 | 第166-168页 |
| 参考文献 | 第168-177页 |
| 附录：主要英文缩写 | 第177-180页 |
| 研究生期间发表论文 | 第180-181页 |
| 后记 | 第181-182页 |
