| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-15页 |
| 图表索引 | 第15-17页 |
| 1 绪论 | 第17-33页 |
| ·选题背景及意义 | 第17-19页 |
| ·选题背景 | 第17-18页 |
| ·研究意义 | 第18-19页 |
| ·文献综述 | 第19-27页 |
| ·国外研究综述 | 第19-22页 |
| ·国内研究综述 | 第22-26页 |
| ·文献评述 | 第26-27页 |
| ·研究思路与研究方法 | 第27-28页 |
| ·研究思路 | 第27页 |
| ·研究方法 | 第27-28页 |
| ·研究内容与框架 | 第28-30页 |
| ·研究内容 | 第28-30页 |
| ·研究框架 | 第30页 |
| ·主要创新点 | 第30-32页 |
| ·本文的主要创新点 | 第30-31页 |
| ·不足 | 第31-32页 |
| ·本章小结 | 第32-33页 |
| 2 内部控制审计的理论基础 | 第33-55页 |
| ·控制与内部控制 | 第33-37页 |
| ·控制与控制论 | 第33-34页 |
| ·控制系统 | 第34-36页 |
| ·内部控制 | 第36-37页 |
| ·审计及相关理论 | 第37-39页 |
| ·审计的定义和相关理论 | 第37-39页 |
| ·注册会计师审计的定义和内涵 | 第39页 |
| ·内部控制审计的定义、范围、责任和基准日 | 第39-45页 |
| ·内部控制审计的定义 | 第40页 |
| ·内部控制审计的范围 | 第40-43页 |
| ·内部控制审计的责任界定 | 第43-44页 |
| ·内部控制审计基准日 | 第44-45页 |
| ·内部控制审计的理论分析 | 第45-49页 |
| ·基于审计视角的内部控制理论 | 第45-47页 |
| ·内部控制审计的理论拓展 | 第47-49页 |
| ·未来发展：基于管理视角的价值导向内部控制 | 第49页 |
| ·内部控制审计策略与整合审计 | 第49-54页 |
| ·内部控制审计策略 | 第50-52页 |
| ·整合审计 | 第52-54页 |
| ·本章小结 | 第54-55页 |
| 3 内部控制审计的国际发展历程及经验 | 第55-76页 |
| ·内部控制的历史演进及国际动态 | 第55-63页 |
| ·内部控制的产生及演进过程 | 第55-59页 |
| ·后安然时代的内控发展变化 | 第59-61页 |
| ·内控框架的新发展：企业风险管理框架 | 第61-63页 |
| ·内部控制与注册会计师审计 | 第63-68页 |
| ·注册会计师审计的起源与发展 | 第63-64页 |
| ·注册会计师审计方法的演进 | 第64-66页 |
| ·内部控制审计的方法论 | 第66-68页 |
| ·内部控制审计在美国的现状 | 第68-70页 |
| ·日本对内部控制的实践与经验 | 第70-74页 |
| ·日本政府的做法 | 第70页 |
| ·安然事件后的改进 | 第70-71页 |
| ·内部控制评价与审计准则 | 第71-74页 |
| ·本章小结 | 第74-76页 |
| 4 内部控制审计在我国的发展历程、现状及存在的问题 | 第76-104页 |
| ·我国注册会计师审计的产生和发展 | 第76-78页 |
| ·我国审计的产生和发展 | 第76-77页 |
| ·我国注册会计师审计的产生和发展 | 第77-78页 |
| ·我国企业内部控制的发展历程及规范体系 | 第78-82页 |
| ·我国企业内部控制的发展历程 | 第78页 |
| ·我国企业内部控制规范体系及其主要内容 | 第78-80页 |
| ·我国内部控制规范体系的创新和突破 | 第80-82页 |
| ·内部控制审计现状及问题分析 | 第82-102页 |
| ·内部控制审计在中国的现状 | 第82-87页 |
| ·2011年度内部控制审计报告分析 | 第87-90页 |
| ·内部控制审计存在的问题 | 第90-101页 |
| ·主要原因分析 | 第101-102页 |
| ·本章小结 | 第102-104页 |
| 5 整合视角的内部控制审计流程 | 第104-123页 |
| ·以风险为导向计划审计工作 | 第104-107页 |
| ·审计计划的关注要点 | 第104页 |
| ·风险评估在审计计划中的作用 | 第104-105页 |
| ·应对舞弊风险 | 第105页 |
| ·利用他人工作 | 第105-106页 |
| ·确定重要性水平 | 第106-107页 |
| ·以控制测试为重点实施审计工作 | 第107-117页 |
| ·识别企业层面内部控制 | 第107-109页 |
| ·企业层面控制的关注点 | 第109-111页 |
| ·识别重大账户、列报及其相关认定 | 第111页 |
| ·了解错报的可能来源及选择拟测试的控制 | 第111-113页 |
| ·执行控制测试 | 第113-117页 |
| ·定量定性相结合评价控制缺陷 | 第117-121页 |
| ·从定量方面评价控制缺陷的严重程度 | 第117-118页 |
| ·从定性方面发现内部控制的重大缺陷 | 第118-119页 |
| ·控制缺陷评价步骤 | 第119-121页 |
| ·内控审计结果对财务报表审计的影响 | 第121-122页 |
| ·本章小结 | 第122-123页 |
| 6 整合视角的内部控制审计报告 | 第123-137页 |
| ·完成审计工作 | 第123-126页 |
| ·获取管理层声明书 | 第123-124页 |
| ·沟通相关事项 | 第124页 |
| ·考虑期后事项的影响 | 第124页 |
| ·记录审计工作 | 第124-125页 |
| ·评价审计证据,形成审计意见 | 第125-126页 |
| ·出具审计报告 | 第126-127页 |
| ·审计报告的要素 | 第126页 |
| ·审计报告的类型 | 第126-127页 |
| ·非财务报告内部控制重大缺陷描述段 | 第127-133页 |
| ·行业重大政策变化引致的重大缺陷 | 第128-129页 |
| ·重大的市场或革命性的技术变化引致的重大缺陷 | 第129-130页 |
| ·关键管理或技术人员离职导致的重大缺陷 | 第130-131页 |
| ·阿里巴巴欺诈门事件 | 第131-132页 |
| ·家乐福价格欺诈事件 | 第132-133页 |
| ·整合审计报告及分析 | 第133-136页 |
| ·整合审计报告 | 第133-135页 |
| ·整合审计报告分析 | 第135-136页 |
| ·本章小结 | 第136-137页 |
| 7 全面内部控制审计案例分析 | 第137-160页 |
| ·M有限公司概况 | 第137-139页 |
| ·整合审计计划 | 第139-141页 |
| ·被审计单位公司基本情况 | 第139页 |
| ·审计目的和范围 | 第139页 |
| ·初步审计策略 | 第139-140页 |
| ·审计风险的初步评估和重要性水平 | 第140-141页 |
| ·开展内部控制审计工作 | 第141-149页 |
| ·自上而下的审计方法 | 第141-142页 |
| ·测试设计和执行的有效性 | 第142-143页 |
| ·举例说明 | 第143-146页 |
| ·评价控制缺陷 | 第146-149页 |
| ·完成审计工作,出具内控审计报告 | 第149-156页 |
| ·内部控制审计报告 | 第149-155页 |
| ·财务报表审计意见 | 第155-156页 |
| ·全面内部控制审计面临的挑战和未来发展方向 | 第156-158页 |
| ·挑战 | 第156-157页 |
| ·未来发展方向 | 第157-158页 |
| ·本章小结 | 第158-160页 |
| 8 研究结论、建议和展望 | 第160-168页 |
| ·主要结论 | 第160-161页 |
| ·完善内部控制审计的建议 | 第161-166页 |
| ·持续推进内部控制审计制度的贯彻与实施 | 第161-163页 |
| ·界定全面内部控制审计的不同责任 | 第163-164页 |
| ·加强内部控制审计的宣传与引导 | 第164页 |
| ·不断完善内部控制审计指引 | 第164-165页 |
| ·强化会计师事务所的质量控制体系和人才培养 | 第165-166页 |
| ·进一步提高注册会计师的业务素质和执业水平 | 第166页 |
| ·研究展望 | 第166-168页 |
| 附录 关于企业内部控制审计的调查问卷 | 第168-172页 |
| 参考文献 | 第172-180页 |
| 攻读博士学位期间发表的论文及参与的课题 | 第180-181页 |
| 后记 | 第181-182页 |