| 摘要 | 第10-12页 |
| abstract | 第12-13页 |
| 1 引言 | 第14-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-16页 |
| 1.2.1 关于现代风险导向内部审计含义的文献回顾 | 第14-15页 |
| 1.2.2 关于商业银行现代风险导向内部审计方法的文献回顾 | 第15页 |
| 1.2.3 关于商业银行现代风险导向内部审计程序的文献回顾 | 第15-16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 本文的框架 | 第17-19页 |
| 2 现代风险导向内部审计基本理论 | 第19-26页 |
| 2.1 现代风险导向内部审计的内涵及特点 | 第19-20页 |
| 2.1.1 现代风险导向内部审计的内涵 | 第19页 |
| 2.1.2 现代风险导向内部审计的特点 | 第19-20页 |
| 2.2 现代风险导向内部审计的基本方法 | 第20-21页 |
| 2.2.1 审计风险评估 | 第20页 |
| 2.2.2 分析性程序 | 第20-21页 |
| 2.2.3 控制测试 | 第21页 |
| 2.2.4 实质性程序 | 第21页 |
| 2.3 现代风险导向内部审计的基本程序 | 第21-23页 |
| 2.3.1 风险评估阶段 | 第22页 |
| 2.3.2 审计计划阶段 | 第22-23页 |
| 2.3.3 审计实施阶段 | 第23页 |
| 2.3.4 审计报告阶段 | 第23页 |
| 2.4 现代风险导向内部审计的理论基础 | 第23-26页 |
| 2.4.1 战略管理理论 | 第24页 |
| 2.4.2 系统理论 | 第24页 |
| 2.4.3 全面风险管理理论 | 第24-26页 |
| 3 A商业银行现代风险导向内部审计的现状分析 | 第26-34页 |
| 3.1 A商业银行简介 | 第26-27页 |
| 3.1.1A商业银行基本情况简介 | 第26页 |
| 3.1.2 A商业银行内部审计简介 | 第26-27页 |
| 3.2 A商业银行的风险分析与评估 | 第27-29页 |
| 3.2.1 A商业银行的战略风险 | 第27-28页 |
| 3.2.2 A商业银行的关键经营环节 | 第28页 |
| 3.2.3 A商业银行风险评级标准 | 第28-29页 |
| 3.2.4 A商业银行风险评估结果 | 第29页 |
| 3.3 A商业银行现代风险导向内部审计计划和实施 | 第29-31页 |
| 3.3.1 深入分析商业银行及其所处的外部环境 | 第29-30页 |
| 3.3.2 确定商业银行内部风险的重要性水平 | 第30页 |
| 3.3.3 制定详细具体的审计计划和实施方案 | 第30-31页 |
| 3.3.4 实施控制测试和实质性测试 | 第31页 |
| 3.4 A商业银行出具最终审计报告 | 第31-34页 |
| 3.4.1 审计概况及审计证据 | 第31-32页 |
| 3.4.2 审计过程中发现的问题和风险 | 第32页 |
| 3.4.3 审计结论及审计改进建议 | 第32-34页 |
| 4 A商业银行现代风险导向内部审计过程中存在的问题及原因分析 | 第34-40页 |
| 4.1 A商业银行现代风险导向内部审计实施中存在的问题 | 第34-37页 |
| 4.1.1 信贷风险管理内部审计评价体系与银行现状不契合 | 第34-35页 |
| 4.1.2 审计风险只集中关注风险加权资产 | 第35页 |
| 4.1.3 内部审计方式和手段比较落后 | 第35-36页 |
| 4.1.4 内部审计职能局限于监督检查，未涉及增值领域 | 第36页 |
| 4.1.5 信贷等业务系统的监督尚未纳入计算机辅助系统 | 第36-37页 |
| 4.2 A商业银行现代风险导向内部审计存在问题的原因分析 | 第37-40页 |
| 4.2.1 内部审计规范体系缺乏具体实施准则 | 第37页 |
| 4.2.2 信息系统不完善，审计风险评估技术不高 | 第37-38页 |
| 4.2.3 内部审计机构责任双重化，内部审计职能定位模糊 | 第38页 |
| 4.2.4 内部审计人员整体素质落后于最新金融业务动向 | 第38-39页 |
| 4.2.5 审计信息库建设滞后，非现场审计系统应用性弱 | 第39-40页 |
| 5 完善A商业银行现代风险导向内部审计的对策 | 第40-47页 |
| 5.1 完善现代风险导向内部审计规范体系 | 第40-41页 |
| 5.1.1 主管部门应健全内部审计运用指导体系 | 第40页 |
| 5.1.2 监管部门应健全内部审计准则及指引体系 | 第40-41页 |
| 5.1.3 商业银行应健全内部审计章程及制度体系 | 第41页 |
| 5.2 加强风险评估体系建设，提高风险评估技术 | 第41-42页 |
| 5.2.1 提高商业银行风险预警体系指标的灵敏度 | 第41页 |
| 5.2.2 建立信用风险转嫁制度和缓释制度 | 第41-42页 |
| 5.2.3 加强商业银行信息系统安全管理 | 第42页 |
| 5.3 拓展内部审计职能，加大审计目标与商业银行战略目标匹配度 | 第42-43页 |
| 5.3.1 提高管理层对内部审计增值作用的认识 | 第42-43页 |
| 5.3.2 强化商业银行可操作性战略控制 | 第43页 |
| 5.3.3 内部审计职能定位突出事前事中控制，体现价值增值 | 第43页 |
| 5.4 加强内部审计队伍建设，保障内部审计有效发挥作用 | 第43-45页 |
| 5.4.1 增大内部审计人员的配备比例 | 第44页 |
| 5.4.2 提高内部审计人员对商业银行金融衍生产品新业务的审计能力 | 第44页 |
| 5.4.3 优化审计人员知识结构 | 第44-45页 |
| 5.5 健全非现场指标体系，非现场审计和现场审计紧密结合 | 第45-47页 |
| 5.5.1 建立合规性审计监督指标 | 第45页 |
| 5.5.2 建立风险性审计监督指标 | 第45-46页 |
| 5.5.3 建立效益性审计监督指标 | 第46-47页 |
| 结束语 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-52页 |
