| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-21页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-19页 |
| 1.2.1 关于风险导向内部审计产生和发展的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.2 关于风险导向内部审计作用的研究 | 第16-17页 |
| 1.2.3 关于风险导向内部审计实施与应用的研究 | 第17-18页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第18-19页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第19-20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19-20页 |
| 1.4 本文的框架 | 第20-21页 |
| 2 风险导向内部审计的理论概述 | 第21-28页 |
| 2.1 风险导向内部审计的内涵及特点 | 第21-22页 |
| 2.1.1 风险导向内部审计的内涵 | 第21页 |
| 2.1.2 风险导向内部审计的特点 | 第21-22页 |
| 2.2 风险导向内部审计的运作途径 | 第22-24页 |
| 2.2.1 风险识别与评估 | 第22-23页 |
| 2.2.2 审计计划与实施 | 第23页 |
| 2.2.3 审计报告 | 第23-24页 |
| 2.3 我国商业银行风险导向内部审计的影响因素 | 第24-26页 |
| 2.3.1 制度体系因素 | 第24-25页 |
| 2.3.2 准则规范因素 | 第25页 |
| 2.3.3 评估方法因素 | 第25页 |
| 2.3.4 审计资源因素 | 第25-26页 |
| 2.4 风险导向内部审计的理论基础 | 第26-28页 |
| 2.4.1 战略管理理论 | 第26页 |
| 2.4.2 全面风险管理理论 | 第26-27页 |
| 2.4.3 系统理论 | 第27-28页 |
| 3 MS银行应用风险导向内部审计的案例分析 | 第28-38页 |
| 3.1 MS银行简介 | 第28-30页 |
| 3.1.1 MS银行基本情况 | 第28页 |
| 3.1.2 MS银行内部审计组织构架 | 第28-30页 |
| 3.2 MS银行风险导向内部审计的运作途径 | 第30-33页 |
| 3.2.1 内部审计风险的识别与评估 | 第30-31页 |
| 3.2.2 审计计划实施 | 第31-32页 |
| 3.2.3 人员管理 | 第32-33页 |
| 3.3 MS银行风险导向内部审计应用中存在的问题 | 第33-35页 |
| 3.3.1 风险导向审计无法完全落实 | 第33页 |
| 3.3.2 电子化业务缺乏解决新问题的能力 | 第33-34页 |
| 3.3.3 缺乏对金融创新领域风险点的认知判断 | 第34页 |
| 3.3.4 考核指标压力助长内部默认违规操作现象 | 第34-35页 |
| 3.3.5 审计人员素质亟待提高 | 第35页 |
| 3.4 中国MS银行风险导向内部审计存在问题的原因分析 | 第35-38页 |
| 3.4.1 内部审计机制不健全 | 第35-36页 |
| 3.4.2 银行内部对内部审计的认识存在偏差 | 第36页 |
| 3.4.3 风险导向内部审计方法不尽完善 | 第36页 |
| 3.4.4 绩效考核体系在设计上不重视风险管理 | 第36-37页 |
| 3.4.5 内审人员的准入标准和考核机制不完善 | 第37-38页 |
| 4 国外商业银行风险导向内部审计的经验及启示 | 第38-44页 |
| 4.1 美国花旗银行风险导向内部审计概况 | 第38-40页 |
| 4.1.1 美国花旗银行简介 | 第38页 |
| 4.1.2 美国花旗银行风险导向内部审计经验借鉴 | 第38-40页 |
| 4.2 英国汇丰银行风险导向内部审计概况 | 第40-42页 |
| 4.2.1 英国汇丰银行简介 | 第40-41页 |
| 4.2.2 英国汇丰银行风险导向内部审计经验借鉴 | 第41-42页 |
| 4.3 国外商业银行风险导向内部审计的启示 | 第42-44页 |
| 4.3.1 内部审计的独立性较高 | 第42页 |
| 4.3.2 以风险的防范与监控为审计重点 | 第42-43页 |
| 4.3.3 严格要求内部审计人员的素质 | 第43页 |
| 4.3.4 内部审计注重审计成果的运用 | 第43-44页 |
| 5 完善中国MS银行风险导向内部审计的对策建议 | 第44-50页 |
| 5.1 健全内部审计机制 | 第44-46页 |
| 5.1.1 进一步推行风险预警考核机制 | 第44页 |
| 5.1.2 构建有效的审计质量监控体系 | 第44-45页 |
| 5.1.3 完善审计制度体系 | 第45-46页 |
| 5.2 进一步转变工作理念 | 第46-47页 |
| 5.2.1 从“监督型”向“服务型、增值型”审计转变 | 第46页 |
| 5.2.2 转为风险导向审计为主的审计模式 | 第46页 |
| 5.2.3 拓展内部审计的范围和内容 | 第46-47页 |
| 5.3 利用非现场审计技术 | 第47-48页 |
| 5.3.1 加强非现场审计系统和审计管理系统建设 | 第47页 |
| 5.3.2 加大审计创新,促进信息系统运用 | 第47-48页 |
| 5.3.3 开展审计协作,有效运用外部力量 | 第48页 |
| 5.4 加强审计队伍建设 | 第48-50页 |
| 5.4.1 严格内部审计人员的准入门槛 | 第48-49页 |
| 5.4.2 强化专业技术培训和业务素质教育 | 第49页 |
| 5.4.3 加大审计员和业务管理人员之间的双向流动 | 第49-50页 |
| 6 结束语 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
