SR会计师事务所审计质量控制研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 绪论 | 第10-13页 |
| 0.1 研究背景及选题意义 | 第10-11页 |
| 0.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 0.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 0.2 研究内容及研究方法 | 第11-13页 |
| 0.2.1 研究内容 | 第11-12页 |
| 0.2.2 研究方法 | 第12-13页 |
| 1 审计质量控制理论基础 | 第13-18页 |
| 1.1 审计质量控制基本理论 | 第13-14页 |
| 1.1.1 审计质量涵义 | 第13页 |
| 1.1.2 审计质量控制涵义 | 第13-14页 |
| 1.1.3 事务所审计质量控制对象 | 第14页 |
| 1.1.4 事务所审计质量控制标准 | 第14页 |
| 1.2 影响会计师事务所审计质量因素 | 第14-18页 |
| 1.2.1 会计师事务所规模 | 第14-15页 |
| 1.2.2 会计师事务所组织形式 | 第15-16页 |
| 1.2.3 会计师事务所的质量控制体系 | 第16页 |
| 1.2.4 注册会计师执业能力 | 第16-18页 |
| 2 SR会计师事务所审计质量控制现状 | 第18-26页 |
| 2.1 SR会计师事务所简介 | 第18-19页 |
| 2.2 SR会计师事务所审计质量控制现状 | 第19-26页 |
| 2.2.1 管理层审计质量控制的责任状况 | 第21-22页 |
| 2.2.2 审计人员业务能力管理情况 | 第22页 |
| 2.2.3 客户关系的承接与保持 | 第22-24页 |
| 2.2.4 审计业务执行的规定 | 第24-25页 |
| 2.2.5 审计质量监控制度 | 第25-26页 |
| 3 SR会计师事务所审计质量控制存在的问题 | 第26-31页 |
| 3.1 人力资源管理制度不健全 | 第26-27页 |
| 3.1.1 人员选聘制度不完善 | 第26页 |
| 3.1.2 培训教育被动落后 | 第26页 |
| 3.1.3 审计人员流动频繁 | 第26-27页 |
| 3.2 对客户关系承接与保持方面考虑不充分 | 第27-28页 |
| 3.2.1 事务所胜任能力与项目要求不匹配 | 第27页 |
| 3.2.2 承接业务风险缺乏有效评估 | 第27-28页 |
| 3.3 审计业务执行不规范 | 第28-29页 |
| 3.3.1 业务执行程序不严谨 | 第28-29页 |
| 3.3.2 分歧意见处理不统一 | 第29页 |
| 3.4 审计质量监控不够重视 | 第29页 |
| 3.5 事务所文化和结构不合理 | 第29-31页 |
| 3.5.1 事务所文化是市场导向 | 第29-30页 |
| 3.5.2 合伙人职责权利不清晰 | 第30页 |
| 3.5.3 业绩评价未充分考虑执业质量因素 | 第30-31页 |
| 4 SR会计师事务所审计质量控制问题原因分析 | 第31-34页 |
| 4.1 内部控制执行不到位 | 第31页 |
| 4.2 审计人员综合素质有待加强 | 第31-32页 |
| 4.3 行业竞争导致风险成本不对称 | 第32-33页 |
| 4.4 事务所职业环境欠缺稳定的诚信基础 | 第33-34页 |
| 5 SR会计师事务所审计质量控制优化建议 | 第34-41页 |
| 5.1 SR会计师事务所审计质量优化理念 | 第34页 |
| 5.2 SR会计师事务所审计质量控制方案 | 第34-41页 |
| 5.2.1 明确对审计质量责任和思想意识把控 | 第34-35页 |
| 5.2.2 完善人力资源管理制度 | 第35-37页 |
| 5.2.3 严格遵守客户关系承接与保持相关要求 | 第37页 |
| 5.2.4 建立完善的质量控制体系 | 第37-39页 |
| 5.2.5 增强合伙人之间制度管理 | 第39-41页 |
| 结束语 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-45页 |
| 致谢 | 第45页 |
