| 摘要 | 第3-5页 |
| Abstract | 第5-7页 |
| 一、绪论 | 第11-19页 |
| (一)研究背景和意义 | 第11页 |
| (二)国内外现状研究 | 第11-16页 |
| 1.国外预算管理研究概况 | 第11-14页 |
| 2.国内全面预算管理研究概况 | 第14-16页 |
| 3.国内外全面预算管理研究评述 | 第16页 |
| (三)研究思路和主要研究内容 | 第16-18页 |
| (四)主要研究方法 | 第18-19页 |
| 二、全面预算管理理论概述 | 第19-24页 |
| (一)全面预算管理的内涵及特点 | 第19页 |
| 1.战略性 | 第19页 |
| 2.效益性 | 第19页 |
| 3.系统性 | 第19页 |
| 4.全面性 | 第19页 |
| (二)全面预算管理的内容 | 第19-20页 |
| (三)全面预算管理的流程 | 第20-21页 |
| 1.确定预算目标 | 第20页 |
| 2.预算编制程序 | 第20-21页 |
| 3.预算执行和控制 | 第21页 |
| 4.预算分析和考评 | 第21页 |
| (四)战略及其他理论 | 第21-24页 |
| 1.战略理论 | 第21-22页 |
| 2.SWOT分析 | 第22页 |
| 3.平衡记分卡理论 | 第22-24页 |
| 三、SJ供水公司全面预算管理现状 | 第24-33页 |
| (一)SJ供水公司简介 | 第24-25页 |
| 1.A水厂 | 第24页 |
| 2.B水厂 | 第24-25页 |
| (二)SJ供水公司全面预算管理办法 | 第25-31页 |
| 1.基本原则 | 第25页 |
| 2.全面预算管理的组织机构 | 第25-26页 |
| 3.全面预算的内容和编制权限 | 第26-27页 |
| 4.全面预算的编制程序 | 第27-28页 |
| 5.全面预算的执行、分析与控制 | 第28-29页 |
| 6.全面预算的调整 | 第29页 |
| 7.全面预算的考核 | 第29-31页 |
| (三)SJ供水公司全面预算管理效果 | 第31-33页 |
| 四、SJ供水公司全面预算管理存在的问题 | 第33-37页 |
| (一)在全面预算管理组织机构方面存在的问题 | 第33页 |
| (二)在全面预算管理目标设置方面存在的问题 | 第33页 |
| 1.与企业发展战略没有很好挂钩 | 第33页 |
| 2.指标不够细化 | 第33页 |
| (三)在全面预算编制方面存在的问题 | 第33-35页 |
| 1.预算方法主要以增量预算为主 | 第33-34页 |
| 2.编制时间过长 | 第34页 |
| 3.上下结合的效果不明显 | 第34页 |
| 4.预算的内容单一 | 第34-35页 |
| (四)在全面预算执行和控制方面存在的问题 | 第35页 |
| 1.执行力较差 | 第35页 |
| 2.数据无法及时传输和共享 | 第35页 |
| (五)在全面预算管理考核评比机制方面存在的问题 | 第35-37页 |
| 1.属于事后考核 | 第35页 |
| 2.考核次数较少 | 第35页 |
| 3.考核指标单一 | 第35-36页 |
| 4.激励机制不完善 | 第36-37页 |
| 五、SJ供水公司全面预算管理问题产生的成因 | 第37-39页 |
| (一)战略管理意识不强 | 第37页 |
| (二)管理制度不完善 | 第37页 |
| (三)信息化建设薄弱 | 第37-39页 |
| 六、SJ供水公司的战略定位 | 第39-43页 |
| (一)SJ供水公司的SWOT分析 | 第39-41页 |
| 1.优势 | 第39页 |
| 2.劣势 | 第39-40页 |
| 3.机会 | 第40页 |
| 4.威胁 | 第40-41页 |
| (二)SJ供水公司的战略分析 | 第41-43页 |
| 1.总体战略目标 | 第41页 |
| 2.关键战略目标 | 第41-43页 |
| 七、以战略为导向的SJ供水公司全面预算管理体系改进方案 | 第43-48页 |
| (一)提高战略管理意识,构建全面预算管理组织机构 | 第43页 |
| (二)加强经营战略分析,完善全面预算管理目标设置 | 第43-44页 |
| 1.设定关键绩效指标 | 第43-44页 |
| 2.制定年度总体计划 | 第44页 |
| (三)细化分解战略目标,确保预算内容和编制方法全面科学 | 第44-46页 |
| (四)运用信息化管理手段,确保全面预算执行和控制准确高效 | 第46页 |
| (五)完善考核评比机制,确保全面预算管理体系落到实处 | 第46-48页 |
| 八、预期效果与实施保障 | 第48-50页 |
| (一)预期效果 | 第48-49页 |
| 1.预算管理模式从以利润为导向转化为以战略为导向 | 第48页 |
| 2.预算编制程序从松弛转化为严谨 | 第48页 |
| 3.预算执行和分析从低效转化为高效 | 第48页 |
| 4.预算考核机制从单一转化为全面 | 第48-49页 |
| (二)实施保障 | 第49-50页 |
| 1.树立全面预算管理理念,是基本思想保障 | 第49页 |
| 2.健全全面预算管理机构,是根本组织保障 | 第49页 |
| 3.完善全面预算管理制度,是基础工作保障 | 第49页 |
| 4.加强全面预算管理信息化建设,是技术支撑保障 | 第49页 |
| 5.落实全面预算管理考核资金来源,是持续发展保障 | 第49-50页 |
| 九、结论与展望 | 第50-51页 |
| (一)研究结论 | 第50页 |
| 1.全面预算管理的有效运行需要以企业经营战略为导向 | 第50页 |
| 2.全面预算管理的有效运行需要健全的组织体系 | 第50页 |
| 3.全面预算管理的有效运行需要精细化的预算管理考评机制 | 第50页 |
| (二)研究不足与展望 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-54页 |
| 致谢 | 第54-55页 |
