我国上市公司财务舞弊的审计对策研究--以登云股份为例
| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| Abstract | 第7页 |
| 1 绪论 | 第10-13页 |
| 1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第11-12页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第12页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第12页 |
| 1.4 创新与不足 | 第12-13页 |
| 2 文献综述与理论基础 | 第13-20页 |
| 2.1 文献综述 | 第13-16页 |
| 2.1.1 财务舞弊的手段 | 第13页 |
| 2.1.2 财务舞弊的审计识别 | 第13-14页 |
| 2.1.3 财务舞弊的审计应对 | 第14-15页 |
| 2.1.4 审计失败的原因 | 第15-16页 |
| 2.1.5 文献评析 | 第16页 |
| 2.2 理论基础 | 第16-20页 |
| 2.2.1 舞弊动因理论 | 第16-18页 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 | 第18-20页 |
| 3 上市公司财务舞弊特征统计分析 | 第20-29页 |
| 3.1 被处罚公司数量的变化趋势 | 第20-21页 |
| 3.2 被处罚公司的行业特征 | 第21-22页 |
| 3.3 被处罚公司的舞弊手段 | 第22-27页 |
| 3.3.1 舞弊类型分析 | 第23-24页 |
| 3.3.2 具体舞弊手段分析 | 第24-27页 |
| 3.4 我国上市公司财务舞弊特征总结 | 第27-29页 |
| 4 案例分析 | 第29-41页 |
| 4.1 案例公司介绍 | 第29页 |
| 4.2 舞弊案例介绍 | 第29-30页 |
| 4.3 舞弊手段分析 | 第30-34页 |
| 4.3.1 调节利润类舞弊 | 第30-32页 |
| 4.3.2 财务报表附注类舞弊 | 第32-34页 |
| 4.4 舞弊动因分析 | 第34-36页 |
| 4.4.1 压力因素 | 第34-35页 |
| 4.4.2 机会因素 | 第35页 |
| 4.4.3 借口因素 | 第35-36页 |
| 4.5 审计失败的具体分析 | 第36-41页 |
| 4.5.1 审计程序执行不到位 | 第36-37页 |
| 4.5.2 未保持足够的职业怀疑 | 第37-39页 |
| 4.5.3 审计人员专业胜任能力不足 | 第39-40页 |
| 4.5.4 事务所质量控制缺陷 | 第40-41页 |
| 5 上市公司财务舞弊的审计对策 | 第41-51页 |
| 5.1 关注重点项目的审计 | 第41-46页 |
| 5.1.1 关注收入类舞弊风险的审计 | 第41-43页 |
| 5.1.2 关注低估风险的审计 | 第43-44页 |
| 5.1.3 关注财务报表附注类舞弊风险的审计 | 第44-46页 |
| 5.2 严格执行现代风险导向审计 | 第46-49页 |
| 5.2.1 注重风险评估和风险评估水平的修正 | 第46-47页 |
| 5.2.2 严格执行审计程序 | 第47-48页 |
| 5.2.3 保持足够的职业怀疑 | 第48-49页 |
| 5.3 加强事务所建设 | 第49-51页 |
| 5.3.1 加强事务所的质量控制 | 第49-50页 |
| 5.3.2 提升审计人员的素质 | 第50-51页 |
| 6 结论 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 作者简历 | 第55页 |
