我国企业内部控制研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 一、 前言 | 第8-14页 |
| （一） 研究背景 | 第8-9页 |
| （二） 研究意义 | 第9页 |
| （三） 文献综述 | 第9-12页 |
| （四） 研究内容 | 第12-13页 |
| （五） 研究方法 | 第13-14页 |
| 二、 企业内部控制的涵义和要素 | 第14-17页 |
| （一） 企业内部控制的涵义 | 第14页 |
| （二） 企业内部控制的五大要素 | 第14-15页 |
| （三） 企业内部控制五大要素的精细化 | 第15-17页 |
| 三、 企业内部控制理论发展轨迹 | 第17-21页 |
| （一） 内部牵制阶段 | 第18页 |
| （二） 内部控制制度阶段 | 第18页 |
| （三） 内部控制结构阶段 | 第18-19页 |
| （四） 内部控制整体框架阶段 | 第19页 |
| （五） 内部控制风险管理阶段 | 第19-21页 |
| 四、 加强企业内部控制的重要意义 | 第21-23页 |
| （一） 有利于企业降低成本提高效益 | 第21页 |
| （二） 有利于企业增强管理的执行力度 | 第21页 |
| （三） 有利于企业业绩的鉴证 | 第21-22页 |
| （四） 有利于企业业绩的评价 | 第22页 |
| （五） 有利于解决公司内部信息不对称问题 | 第22页 |
| （六） 有利于公司价值的增值 | 第22-23页 |
| 五、 当前我国企业内部控制中存在的突出问题及成因 | 第23-32页 |
| （一） 管理层对内部控制认识不足 | 第23页 |
| （二） 内部控制部门独立性不强 | 第23-28页 |
| （三） 内部控制人员素质有待提高 | 第28-29页 |
| （四） 内部控制规范层次较低 | 第29-30页 |
| （五） 内部控制计划制定不完善 | 第30页 |
| （六） 内部控制活动范围狭窄 | 第30-31页 |
| （七） 预算控制不够科学全面 | 第31-32页 |
| 六、 美国和日本内部控制成功经验 | 第32-38页 |
| （一） 美国企业内部控制成功经验及启示 | 第32-36页 |
| （二） 日本企业内部控制成功经验及启示 | 第36-38页 |
| 七、 加强企业内部控制的对策建议 | 第38-44页 |
| （一） 转变观念，重视内部控制 | 第38页 |
| （二） 提高内部控制部门的独立性 | 第38-39页 |
| （三） 提升内部控制人员素质 | 第39-40页 |
| （四） 完善内部控制法律法规 | 第40页 |
| （五） 开展风险导向的内部控制 | 第40页 |
| （六） 规范风险评估程序 | 第40-41页 |
| （七） 编制科学的预算方案 | 第41页 |
| （八） 设立由菲内部董事组成的控制委员会 | 第41-42页 |
| （九） 实现对内部控制的双重监督 | 第42页 |
| （十） 建立顺畅的沟通渠道，及时有效的传递信息 | 第42页 |
| （十一）编制周报和月报，进行持续全面的监控 | 第42-44页 |
| 八、 结论 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48页 |
