| 中文摘要 | 第1-5页 |
| 英文摘要 | 第5-6页 |
| 目录 | 第6-8页 |
| 1 绪论 | 第8-19页 |
| ·研究的目的和意义 | 第8-12页 |
| ·文献回顾 | 第12-17页 |
| ·国内外内部控制评价规范性文件 | 第12-15页 |
| ·内部控制理论发展文献 | 第15-16页 |
| ·中美内部控制评价规范比较文献 | 第16页 |
| ·内部控制评价实务文献 | 第16页 |
| ·我国内部控制及内部控制评价现状文献 | 第16-17页 |
| ·研究思路、方法和创新之处 | 第17-18页 |
| ·研究框架 | 第18-19页 |
| 2 理论分析与比较研究 | 第19-28页 |
| ·内部控制演变 | 第19-21页 |
| ·内部控制牵制阶段 | 第19页 |
| ·内部控制制度阶段 | 第19页 |
| ·内部控制结构阶段 | 第19-20页 |
| ·内部控制整体框架阶段 | 第20-21页 |
| ·中美内部控制评价规范比较研究 | 第21-28页 |
| ·内部控制鉴证服务性质界定 | 第22页 |
| ·内部控制范围界定 | 第22-23页 |
| ·内部控制评价标准 | 第23-24页 |
| ·管理当局责任 | 第24页 |
| ·程序内容 | 第24页 |
| ·评估管理当局评估的程序 | 第24-25页 |
| ·判断内部控制有效性的标准 | 第25-28页 |
| 3 内部控制评价过程分析 | 第28-32页 |
| ·评价对象及内容的界定 | 第28-29页 |
| ·内部控制流程的细分 | 第29-30页 |
| ·程序记录 | 第30页 |
| ·风险评估 | 第30页 |
| ·明确内部控制弱点及改进建议 | 第30-31页 |
| ·试运行 | 第31页 |
| ·跟进评价 | 第31-32页 |
| 4 案例研究 | 第32-50页 |
| ·背景介绍 | 第32-33页 |
| ·评价过程介绍 | 第33-39页 |
| ·案例分析 | 第39-50页 |
| ·具体评价对象的确定问题 | 第39-41页 |
| ·评价内容的确定问题 | 第41-44页 |
| ·注册会计师的知识结构对内部控制评价工作的影响 | 第44-45页 |
| ·获取样本的困难 | 第45-46页 |
| ·注册会计师与被审计单位存在理解视角和评价标准的偏差 | 第46-47页 |
| ·注册会计师对被审计单位评价的标准和结论存在不一致性 | 第47-48页 |
| ·注册会计师开展内部控制评价业务的其他制约因素 | 第48-50页 |
| 5 研究结论 | 第50-53页 |
| ·关注内部控制评价 | 第50页 |
| ·建立统一科学的评价标准 | 第50-52页 |
| ·设计一套科学的内部控制行动指南 | 第52页 |
| ·协调管理局评价与注册会计师评价之间的不一致 | 第52-53页 |
| 参考法规 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57页 |