关联方交易财务舞弊的审计风险及应对研究--以瑞华对舜天船舶的审计为例
| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 选题背景研究目的及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究目的及意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-15页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.4 本文的创新与不足 | 第16-17页 |
| 1.4.1 创新点 | 第16页 |
| 1.4.2 不足点 | 第16-17页 |
| 第2章 关联方相关概念及相关理论 | 第17-23页 |
| 2.1 关联方及关联方交易的概念 | 第17-18页 |
| 2.1.1 关联方的概念 | 第17页 |
| 2.1.2 关联方交易的概念 | 第17页 |
| 2.1.3 关联方审计风险的概念 | 第17-18页 |
| 2.2 舞弊动因相关理论 | 第18-19页 |
| 2.3 审计风险的相关理论 | 第19-23页 |
| 第3章 关联方交易审计风险及其识别与评估 | 第23-29页 |
| 3.1 关联方交易的特殊性 | 第23-24页 |
| 3.2 关联方交易审计风险的识别 | 第24-25页 |
| 3.2.1 了解被审计单位的外部环境 | 第24-25页 |
| 3.2.2 了解被审计单位的治理结构 | 第25页 |
| 3.3 关联方交易审计风险的评估 | 第25-29页 |
| 3.3.1 评价被审计单位的内部控制 | 第26页 |
| 3.3.2 分析被审计单位的经营风险 | 第26-27页 |
| 3.3.3 分析被审计单位的财务业绩 | 第27-29页 |
| 第4章 关联方交易审计风险的应对 | 第29-34页 |
| 4.1 总体应对措施 | 第29-32页 |
| 4.1.1 保持职业怀疑和独立性 | 第29页 |
| 4.1.2 重视审计人员的指派 | 第29-30页 |
| 4.1.3 利用专家的工作 | 第30-31页 |
| 4.1.4 完善关联方交易审计质量控制体系 | 第31-32页 |
| 4.2 具体应对措施 | 第32-34页 |
| 4.2.1 必要时实施控制测试 | 第32-33页 |
| 4.2.2 调查分析己披露的信息 | 第33页 |
| 4.2.3 调查分析未披露的信息 | 第33-34页 |
| 第5章 关联方交易舞弊案例分析 | 第34-46页 |
| 5.1 舜天船舶案例简介 | 第34-37页 |
| 5.2 舜天船舶关联方交易审计风险的识别与评估 | 第37-40页 |
| 5.2.1 了解行业环境 | 第37-38页 |
| 5.2.2 了解被审计单位的所有权结构 | 第38页 |
| 5.2.3 评价经营风险 | 第38-39页 |
| 5.2.4 评价内部控制 | 第39-40页 |
| 5.2.5 评价业绩计量 | 第40页 |
| 5.3 舜天船舶关联方交易审计风险的应对 | 第40-46页 |
| 5.3.1 审计人员需要保持职业怀疑 | 第40-42页 |
| 5.3.2 重视对审计人员的指派 | 第42页 |
| 5.3.3 严格实施审计质量复核程序 | 第42-43页 |
| 5.3.4 测试内部控制 | 第43-44页 |
| 5.3.5 尽职调查相关合同 | 第44-46页 |
| 第6章 结论 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-49页 |
| 后记 | 第49页 |
