| 内容摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 第1章 绪论 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究目的及意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第10-13页 |
| 1.2.1 国内研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国外研究现状 | 第11-13页 |
| 1.2.3 国内外文献述评 | 第13页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第13-14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 本文创新点与不足 | 第14-15页 |
| 1.4.1 创新点 | 第14页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第14-15页 |
| 第2章 概念界定及基础理论 | 第15-20页 |
| 2.1 审计失败 | 第15-16页 |
| 2.1.1 审计失败的定义 | 第15页 |
| 2.1.2 审计失败的衡量 | 第15-16页 |
| 2.2 审计失败与相关概念的关系 | 第16-17页 |
| 2.2.1 审计期望差距 | 第16页 |
| 2.2.2 审计风险 | 第16-17页 |
| 2.2.3 财务舞弊 | 第17页 |
| 2.2.4 三个概念之间的关系 | 第17页 |
| 2.3 理论基础 | 第17-20页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第17-18页 |
| 2.3.2 审计冲突理论 | 第18页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第18-20页 |
| 第3章 审计失败的统计分析及原因分析 | 第20-26页 |
| 3.1 基于证监会处罚公告的统计分析 | 第20-22页 |
| 3.1.1 会计师事务所和注册会计师被处罚的次数 | 第20-21页 |
| 3.1.2 被多次处罚的会计师事务所 | 第21-22页 |
| 3.2 审计失败原因分析 | 第22-26页 |
| 3.2.1 注册会计师未严格按照审计准则执行审计程序 | 第23-24页 |
| 3.2.2 个别注册会计师职业道德失范 | 第24-25页 |
| 3.2.3 会计师事务所业务质量控制存在缺陷 | 第25-26页 |
| 第4章 防范审计失败的对策 | 第26-30页 |
| 4.1 注册会计师严格按照审计准则执行审计程序 | 第26-27页 |
| 4.1.1 严格执行函证程序 | 第26页 |
| 4.1.2 获取充分适当的审计证据 | 第26-27页 |
| 4.1.3 保持职业怀疑,重视舞弊行为 | 第27页 |
| 4.2 加强注册会计师职业道德建设 | 第27-28页 |
| 4.2.1 审计人员自觉提升职业胜任能力和道德素养 | 第27-28页 |
| 4.2.2 会计师事务所定期培训审计人员 | 第28页 |
| 4.3 会计师事务所加强业务质量控制 | 第28-30页 |
| 4.3.1 健全质量控制制度与程序 | 第28-29页 |
| 4.3.2 注重事务所全体人员质量控制理念培养 | 第29页 |
| 4.3.3 审计工作从始至终做好质量控制 | 第29页 |
| 4.3.4 完善事务所人力资源和薪酬制度 | 第29-30页 |
| 第5章 案例分析——以利安达会计师事务所多次审计失败为例 | 第30-44页 |
| 5.1 会计师事务所简介 | 第30页 |
| 5.2 案例背景介绍 | 第30-31页 |
| 5.3 利安达违法违规案 | 第31-34页 |
| 5.3.1 对华阳科技、华锐风电、赛迪传媒及九好集团财务审计失败 | 第31-33页 |
| 5.3.2 对天丰节能IPO项目审计失败 | 第33页 |
| 5.3.3 对福建金森并购重组审计失败 | 第33-34页 |
| 5.4 利安达所多次审计失败原因分析 | 第34-40页 |
| 5.4.1 对保持足够、合理的职业怀疑总是缺乏重视 | 第34-35页 |
| 5.4.2 经常忽视执行必要的审计程序与应有的审计替代程序 | 第35-36页 |
| 5.4.3 忽视收入舞弊与关联方交易成惯性 | 第36-37页 |
| 5.4.4 执行审计程序存在缺陷时有发生 | 第37-38页 |
| 5.4.5 未在每次审计中都充分了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 | 第38-39页 |
| 5.4.6 在赛迪传媒案例中未能恰当利用专家工作 | 第39页 |
| 5.4.7 在赛迪传媒案例中对于重要性的认定存在缺陷 | 第39-40页 |
| 5.5 利安达多次审计失败案例中的启示 | 第40-44页 |
| 5.5.1 利安达注册会计师应保持应有的职业谨慎和关注 | 第40页 |
| 5.5.2 利安达注册会计师应严格执行审计程序和应有的替代程序 | 第40-41页 |
| 5.5.3 利安达注册会计师承接业务时应充分识别与评估重大错报风险 | 第41页 |
| 5.5.4 利安达注册会计师应重视收入舞弊和关联方交易 | 第41-42页 |
| 5.5.5 利安达所应谨慎派遣有“污点”的签字注册会计师 | 第42页 |
| 5.5.6 利安达所转制过程中应更注重内部治理、严控审计质量 | 第42-43页 |
| 5.5.7 利安达所应重视对“污点”审计人员的培训,提高审计人员执业能力 | 第43-44页 |
| 第6章 研究结论与局限性 | 第44-45页 |
| 6.1 研究结论 | 第44页 |
| 6.2 局限性 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 后记 | 第48页 |
