上市公司虚增利润舞弊的审计研究--以立信对大智慧的审计为例
| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 导论 | 第10-20页 |
| 1.1 选题背景 | 第10-11页 |
| 1.2 研究目的及意义 | 第11-12页 |
| 1.3 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.3.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.3.2 国内文献综述 | 第13-17页 |
| 1.3.3 文献述评 | 第17页 |
| 1.4 研究内容及研究方法 | 第17-18页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第17-18页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.5 创新及不足之处 | 第18-20页 |
| 1.5.1 创新之处 | 第18页 |
| 1.5.2 不足之处 | 第18-20页 |
| 第2章 概念界定及相关理论 | 第20-24页 |
| 2.1 概念界定 | 第20-21页 |
| 2.1.1 虚增利润 | 第20页 |
| 2.1.2 舞弊审计 | 第20-21页 |
| 2.2 相关理论 | 第21-24页 |
| 2.2.1 舞弊三角理论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 GONE理论 | 第22-24页 |
| 第3章 虚增利润舞弊的识别 | 第24-33页 |
| 3.1 公司整体层次的识别 | 第24-28页 |
| 3.1.1 从企业与外部机构的关系识别 | 第24-26页 |
| 3.1.2 从企业所处行业层面识别 | 第26-27页 |
| 3.1.3 从企业整体层面识别 | 第27-28页 |
| 3.2 具体认定层次的识别 | 第28-33页 |
| 3.2.1 虚增收入的识别 | 第28-29页 |
| 3.2.2 虚减成本费用的识别 | 第29-31页 |
| 3.2.3 关联方交易操控利润的识别 | 第31-33页 |
| 第4章 虚增利润舞弊的审计应对 | 第33-38页 |
| 4.1 总体应对措施 | 第33-35页 |
| 4.1.1 保持高度的审计独立性 | 第33页 |
| 4.1.2 重视对被审计单位的风险评估 | 第33-34页 |
| 4.1.3 执业全过程保持职业怀疑 | 第34页 |
| 4.1.4 牢固道德防线和职业精神 | 第34-35页 |
| 4.2 具体应对措施 | 第35-38页 |
| 4.2.1 虚增收入审计对策 | 第35-36页 |
| 4.2.2 虚减费用审计对策 | 第36-37页 |
| 4.2.3 关联方交易审计对策 | 第37-38页 |
| 第5章 案例研究 | 第38-48页 |
| 5.1 案例介绍 | 第38-39页 |
| 5.1.1 公司简介 | 第38页 |
| 5.1.2 案件曝光 | 第38-39页 |
| 5.2 大智慧虚增利润手段的识别 | 第39-44页 |
| 5.2.1 从大智慧行业特征方面识别 | 第41页 |
| 5.2.2 大智慧虚增收入的识别 | 第41-44页 |
| 5.2.3 大智慧虚减费用的识别 | 第44页 |
| 5.3 大智慧虚增利润舞弊的应对 | 第44-47页 |
| 5.3.1 已关注到的异常销售的应对 | 第45页 |
| 5.3.2 非标准价格销售软件产品的应对 | 第45页 |
| 5.3.3 抽样检查异常的应对 | 第45-46页 |
| 5.3.4 关于购买日确定的应对 | 第46页 |
| 5.3.5 跨期确认年终奖的应对 | 第46-47页 |
| 5.4 案例总结 | 第47-48页 |
| 第6章 结论 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-51页 |
| 后记 | 第51页 |
