| 摘要 | 第8-10页 |
| abstract | 第10-12页 |
| 1 引言 | 第13-19页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 关联方交易的相关文献 | 第14-15页 |
| 1.2.2 关联方交易审计的相关文献 | 第15-16页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路及研究方法 | 第17页 |
| 1.4 论文基本框架 | 第17-19页 |
| 2 关联方交易审计的理论概述 | 第19-27页 |
| 2.1 关联方关系及关联方交易的界定 | 第19-21页 |
| 2.1.1 关联方的界定 | 第19-20页 |
| 2.1.2 关联方交易的界定 | 第20-21页 |
| 2.1.3 关联方及其交易的信息披露要求 | 第21页 |
| 2.2 关联方交易审计内容 | 第21-23页 |
| 2.2.1 对关联方交易的存在性和合规性的审计 | 第22页 |
| 2.2.2 对关联方交易的公允性的审计 | 第22-23页 |
| 2.2.3 对关联方交易披露的审计 | 第23页 |
| 2.3 关联方交易审计的特点 | 第23-24页 |
| 2.3.1 审计风险大 | 第23-24页 |
| 2.3.2 审计难度大 | 第24页 |
| 2.3.3 审计具有连续性 | 第24页 |
| 2.4 关联方交易审计的理论基础 | 第24-27页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.4.2 盈余管理理论 | 第25页 |
| 2.4.3 交易成本理论 | 第25-27页 |
| 3 康芝药业关联方交易舞弊事实与审计中存在的问题分析 | 第27-36页 |
| 3.1 康芝药业公司简介 | 第27-28页 |
| 3.1.1 公司组织架构 | 第27页 |
| 3.1.2 公司运营情况 | 第27-28页 |
| 3.2 康芝药业关联方交易舞弊事实分析 | 第28-33页 |
| 3.2.1 康芝药业与广州同慧的关联方交易 | 第29-31页 |
| 3.2.2 康芝药业与海南中瑞的关联方交易 | 第31-32页 |
| 3.2.3 其他存在异常的情况 | 第32-33页 |
| 3.3 康芝药业关联方交易审计中存在的问题分析 | 第33-36页 |
| 3.3.1 关联方舞弊风险识别不到位 | 第33-34页 |
| 3.3.2 与被审计单位沟通不足 | 第34-35页 |
| 3.3.3 对关联方交易审计程序不足 | 第35-36页 |
| 4 注册会计师未能揭露康芝药业关联方交易舞弊的原因分析 | 第36-41页 |
| 4.1 被审计单位刻意隐瞒 | 第36页 |
| 4.2 缺乏科学规范的关联方交易审计程序 | 第36-37页 |
| 4.3 注册会计师的专业胜任能力不足 | 第37-40页 |
| 4.3.1 独立性缺失 | 第37-38页 |
| 4.3.2 对关联方交易理解不到位 | 第38-39页 |
| 4.3.3 对关联方交易相关职业判断运用存在偏差 | 第39-40页 |
| 4.4 会计师事务所内部管理不完善 | 第40-41页 |
| 4.4.1 轻视了关联方交易可能导致的审计风险 | 第40页 |
| 4.4.2 关联方交易质量控制流于形式 | 第40-41页 |
| 5 加强关联方交易审计的启示 | 第41-48页 |
| 5.1 科学设计审计程序，加强关联方交易的识别 | 第41-44页 |
| 5.1.1 对被审计单位刻意隐瞒的关联方关系进行识别 | 第41-42页 |
| 5.1.2 对被审计单位非公允的关联方交易进行识别 | 第42-44页 |
| 5.2 提高注册会计师自身的素质 | 第44-45页 |
| 5.2.1 提高职业道德修养，保持审计的独立性 | 第44-45页 |
| 5.2.2 提高执业能力，熟悉关联方交易常用手段 | 第45页 |
| 5.3 会计师事务所加强对关联方交易的审计督导 | 第45-48页 |
| 5.3.1 委派关联方交易审计经验丰富的审计人员 | 第45-46页 |
| 5.3.2 对关联方交易实施项目质量控制复核 | 第46-47页 |
| 5.3.3 加强关联方交易审计的业务培训 | 第47-48页 |
| 6 结论 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 致谢 | 第52页 |
