| 摘要 | 第9-10页 |
| Abstract | 第10-11页 |
| 1 引言 | 第12-18页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.1 关于内部控制的研究 | 第13-15页 |
| 1.2.2 关于家族企业的研究 | 第15页 |
| 1.2.3 关于家族企业内部控制的研究 | 第15页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第15-16页 |
| 1.3 研究方法与本文结构 | 第16-18页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第16页 |
| 1.3.2 本文的框架 | 第16-18页 |
| 2 家族企业内部控制及其困境的理论概述 | 第18-28页 |
| 2.1 家族企业的相关概念 | 第18-20页 |
| 2.1.1 家族企业的含义及特征 | 第18-19页 |
| 2.1.2 家族企业内部控制的基本含义 | 第19页 |
| 2.1.3 家族企业内部控制的主要内容 | 第19-20页 |
| 2.2 家族企业内部控制的主要特征 | 第20-22页 |
| 2.2.1 内部环境的家族化 | 第20页 |
| 2.2.2 风险评估的主观化 | 第20-21页 |
| 2.2.3 控制活动的模糊化 | 第21页 |
| 2.2.4 信息沟通的集权化 | 第21页 |
| 2.2.5 控制监督的形式化 | 第21-22页 |
| 2.3 家族企业内部控制的影响因素 | 第22-23页 |
| 2.3.1 管理层核心的股权构架因素 | 第22页 |
| 2.3.2 董事会的制约效用因素 | 第22页 |
| 2.3.3 管理层特质因素 | 第22-23页 |
| 2.3.4 监事会及审计人员的组织架构因素 | 第23页 |
| 2.4 家族企业内部控制的困境隐患 | 第23-25页 |
| 2.4.1 企业的控制环境方面家族文化特色浓厚 | 第23-24页 |
| 2.4.2 风险点集中，缺乏风险评估与防范机制 | 第24页 |
| 2.4.3 内部控制方法较单一，控制结构不合理 | 第24-25页 |
| 2.4.4 沟通不畅等问题影响内部控制效率 | 第25页 |
| 2.4.5 内部审计机制不健全，监控体系缺位 | 第25页 |
| 2.5 理论基础 | 第25-28页 |
| 2.5.1 委托代理理论 | 第25-26页 |
| 2.5.2 风险导向理论 | 第26页 |
| 2.5.3 成本效益理论 | 第26-28页 |
| 3 俏江南集团内部控制面临困难的案例介绍 | 第28-33页 |
| 3.1 俏江南公司概述 | 第28页 |
| 3.1.1 俏江南的发展历程 | 第28页 |
| 3.1.2 俏江南的管理架构 | 第28页 |
| 3.2 俏江南内部控制情况简介 | 第28-30页 |
| 3.2.1 特色文化和激励机制影响下的控制环境 | 第29页 |
| 3.2.2 推行标准化操作的控制活动 | 第29-30页 |
| 3.2.3 以信息化系统为平台的信息与沟通机制 | 第30页 |
| 3.3 俏江南内部控制的问题困境 | 第30-33页 |
| 3.3.1 控制环境缺失 | 第30-31页 |
| 3.3.2 缺乏有效的风险评估机制 | 第31-32页 |
| 3.3.3 控制活动难以展开 | 第32页 |
| 3.3.4 受管理缺陷影响的监督机制 | 第32-33页 |
| 4 俏江南内部控制困境的成因分析 | 第33-38页 |
| 4.1 人力资源缺陷和企业文化缺失引发控制环境困境 | 第33-35页 |
| 4.1.1 人力资源缺陷限制了家族企业的发展 | 第33-34页 |
| 4.1.2 企业文化缺失 | 第34-35页 |
| 4.2 现存内部风险控制制度与实际风险不匹配 | 第35-36页 |
| 4.2.1 产权单一引发风险控制障碍 | 第35-36页 |
| 4.2.2 家族关系限制企业管理水平的提高 | 第36页 |
| 4.3 执行力不足导致控制活动受阻 | 第36-37页 |
| 4.3.1 管理层意见不合影响控制活动执行力 | 第36页 |
| 4.3.2 规矩观念淡薄导致执行力不足 | 第36-37页 |
| 4.4“权威真空”导致信息与沟通不畅 | 第37页 |
| 4.4.1 产权高度集中导致决策缺乏民主 | 第37页 |
| 4.4.2 交流方式单一不能有效规避风险 | 第37页 |
| 4.5 监控缺位导致内部控制监督不到位 | 第37-38页 |
| 4.5.1 放权式的管控力度薄弱 | 第37页 |
| 4.5.2 流动式的管理失效 | 第37-38页 |
| 5 俏江南内部控制困境的治理对策 | 第38-43页 |
| 5.1 积极优化俏江南内部控制的控制环境 | 第38-39页 |
| 5.1.1 优化组织与管理机构的设置 | 第38页 |
| 5.1.2 增强内部控制意识 | 第38页 |
| 5.1.3 建立有效的人力资源政策 | 第38-39页 |
| 5.2 完善俏江南内部控制的风险评估系统 | 第39页 |
| 5.2.1 明确风险管理目标 | 第39页 |
| 5.2.2 风险识别与评估 | 第39页 |
| 5.2.3 风险应对 | 第39页 |
| 5.3 加强俏江南内部控制控制活动的执行力度 | 第39-41页 |
| 5.3.1 落实全面预算体系 | 第39-40页 |
| 5.3.2 加强资金管理 | 第40页 |
| 5.3.3 增强公司制度的执行力 | 第40-41页 |
| 5.4 健全俏江南内部控制有效的信息与沟通体系 | 第41页 |
| 5.4.1 引进先进的管理系统 | 第41页 |
| 5.4.2 加强横向沟通 | 第41页 |
| 5.5 强化俏江南内部控制的内部监督 | 第41-43页 |
| 5.5.1 强调内部审计的独立性 | 第41页 |
| 5.5.2 建立多层次的监控系统 | 第41-43页 |
| 参考文献 | 第43-46页 |
| 致谢 | 第46-47页 |