注册会计师审计失败相关问题探究--以康芝药业审计失败为例
| 摘要 | 第7-9页 |
| abstract | 第9-10页 |
| 1.引言 | 第11-16页 |
| 1.1 选题背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 有关审计失败文献回顾 | 第12-13页 |
| 1.2.2 有关审计失败原因文献回顾 | 第13-14页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第14-15页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.4 本文框架 | 第15-16页 |
| 2.审计失败概述 | 第16-23页 |
| 2.1 审计失败的定义及相关概念 | 第16-19页 |
| 2.1.1 审计失败的定义 | 第16-17页 |
| 2.1.2 审计失败相关概念 | 第17-19页 |
| 2.2 审计失败的主要原因 | 第19-21页 |
| 2.2.1 审计师忽略相关审计准则 | 第19页 |
| 2.2.2 被审计单位信息失真 | 第19-20页 |
| 2.2.3 外部惩罚及监管力度问题 | 第20-21页 |
| 2.3 审计失败的理论解析 | 第21-23页 |
| 2.3.1 个体行为理论 | 第21页 |
| 2.3.2 理性经济人理论 | 第21-22页 |
| 2.3.3 委托代理理论 | 第22-23页 |
| 3.康芝药业审计失败案例简介 | 第23-30页 |
| 3.1 案例概况 | 第23-25页 |
| 3.1.1 康芝药业股份有限公司简介 | 第23页 |
| 3.1.2 中审亚太会计师事务所简介 | 第23-24页 |
| 3.1.3 康芝药业审计事件始末 | 第24-25页 |
| 3.2 康芝药业会计信息失真表现 | 第25-28页 |
| 3.2.1 隐瞒关联方及关联方交易 | 第25-27页 |
| 3.2.2 虚构交易，自创利润 | 第27-28页 |
| 3.3 中审亚太事务所审计缺陷 | 第28-30页 |
| 3.3.1 职业怀疑的缺失 | 第28-29页 |
| 3.3.2 未能识别潜在的关联方风险 | 第29-30页 |
| 4.康芝药业审计失败原因分析 | 第30-37页 |
| 4.1 注册会计师及事务所方面 | 第30-32页 |
| 4.1.1 受质疑的实质性独立 | 第30页 |
| 4.1.2 不完整的风险评估程序 | 第30-32页 |
| 4.1.3 质量控制体系执行不力 | 第32页 |
| 4.2 被审计单位方面 | 第32-34页 |
| 4.2.1 主观舞弊动因及手段 | 第32-34页 |
| 4.2.2 客观舞弊动因分析 | 第34页 |
| 4.3 社会环境方面 | 第34-37页 |
| 4.3.1 激烈竞争下委托代理关系的转变 | 第34-35页 |
| 4.3.2 惩处依据缺失，违规成本较低 | 第35-37页 |
| 5.审计失败的防范措施 | 第37-47页 |
| 5.1 注册会计师及事务所方面 | 第37-42页 |
| 5.1.1 加强独立性建设 | 第37-38页 |
| 5.1.2 高风险领域的专项审计 | 第38-39页 |
| 5.1.3 严格函证程序 | 第39-40页 |
| 5.1.4 慎选客户，强化风险意识 | 第40-41页 |
| 5.1.5 严格执行质量控制体系 | 第41-42页 |
| 5.2 被审计单位方面 | 第42-43页 |
| 5.2.1 完善内部控制体系 | 第42-43页 |
| 5.2.2 建立独立董事和监事会的协作机制 | 第43页 |
| 5.3 社会环境方面 | 第43-47页 |
| 5.3.1 规范审计市场秩序，提高市场准入条件 | 第43-44页 |
| 5.3.2 加强市场监管，提高舞弊成本 | 第44-45页 |
| 5.3.3 建立行业随机互查制度 | 第45-47页 |
| 6.研究结论与不足 | 第47-48页 |
| 6.1 主要结论 | 第47页 |
| 6.2 本文不足之处及未来展望 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
