| 摘要 | 第7-9页 |
| abstract | 第9-10页 |
| 1 引言 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 选题的背景 | 第11页 |
| 1.1.2 选题的意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 有关注册会计师审计失败原因的研究综述 | 第12-14页 |
| 1.2.2 有关注册会计师审计失败防范措施的研究综述 | 第14-15页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第15页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第15页 |
| 1.4 本文的框架 | 第15-17页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.4.2 章节安排 | 第16-17页 |
| 2 注册会计师审计失败的相关理论 | 第17-22页 |
| 2.1 注册会计师审计风险和注册会计师审计失败 | 第17-18页 |
| 2.1.1 注册会计师审计失败的概念及特点 | 第17-18页 |
| 2.1.2 注册会计师审计失败与审计风险的关系 | 第18页 |
| 2.2 注册会计师审计失败的理论基础 | 第18-19页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第18-19页 |
| 2.2.2“理性经济人”理论 | 第19页 |
| 2.3 注册会计师审计失败的法律责任 | 第19-22页 |
| 2.3.1 行政责任 | 第20页 |
| 2.3.2 民事责任 | 第20页 |
| 2.3.3 刑事责任 | 第20-22页 |
| 3 中磊会计师事务所审计万福生科公司失败的案例介绍 | 第22-26页 |
| 3.1 案例简介 | 第22-23页 |
| 3.1.1 案情介绍 | 第22-23页 |
| 3.1.2 万福生科造假行为的危害 | 第23页 |
| 3.1.3 万福生科事件赔偿情况介绍 | 第23页 |
| 3.2 万福生科事件会计造假手段 | 第23-26页 |
| 3.2.1 虚构销售和虚增收入 | 第23-24页 |
| 3.2.2 虚增在建工程 | 第24页 |
| 3.2.3 虚增预付账款 | 第24页 |
| 3.2.4 隐瞒重大事项 | 第24-26页 |
| 4 中磊会计师事务所审计万福生科失败的原因分析 | 第26-31页 |
| 4.1 审计过程中未恰当实施审计程序 | 第26-28页 |
| 4.1.1 未实施风险评估程序 | 第26页 |
| 4.1.2 未有效函证往来款项 | 第26页 |
| 4.1.3 未全面执行分析程序 | 第26-28页 |
| 4.2 审计独立性不足 | 第28-30页 |
| 4.2.1 会计事务所选聘对审计独立性的影响 | 第28-29页 |
| 4.2.2 审计收费和非审计服务对审计独立性的影响 | 第29-30页 |
| 4.3 审计人员素质不高 | 第30-31页 |
| 4.3.1 审计人员职业道德缺失 | 第30页 |
| 4.3.2 审计人员业务水平较低 | 第30-31页 |
| 5 案例研究结论与启示 | 第31-35页 |
| 5.1 完善会计事务所的选择 | 第31-32页 |
| 5.1.1 健全独立董事制度 | 第31页 |
| 5.1.2 强化审计委员会职责 | 第31-32页 |
| 5.1.3 发挥分类表决制度的作用 | 第32页 |
| 5.2 加强会计事务所的职责 | 第32-34页 |
| 5.2.1 加强对会计事务所的监管 | 第33页 |
| 5.2.2 健全民事赔偿制度 | 第33页 |
| 5.2.3 加大注册会计师审计失败的刑事处罚力度 | 第33-34页 |
| 5.3 提高注册会计师专业技能和职业道德 | 第34-35页 |
| 6 结束语 | 第35-36页 |
| 参考文献 | 第36-39页 |
| 致谢 | 第39页 |
