| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 目录 | 第7-10页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第11-12页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第11页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.3 国内外研究现状 | 第12-15页 |
| 1.3.1 国外对内部控制的研究 | 第12-13页 |
| 1.3.2 国内对内部控制的研究 | 第13-15页 |
| 1.4 研究内容及方法 | 第15-18页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第16-18页 |
| 2 内部控制相关理论概述 | 第18-28页 |
| 2.1 内部控制核心概念 | 第18-21页 |
| 2.1.1 内部控制的定义 | 第18-19页 |
| 2.1.2 内部控制的目标、方法及设计原则 | 第19-20页 |
| 2.1.3 内部控制关键点 | 第20-21页 |
| 2.2 内部控制制度的发展现状 | 第21-24页 |
| 2.2.1 西方内部控制制度的发展阶段 | 第21-22页 |
| 2.2.2 我国内部控制制度的发展回顾 | 第22-23页 |
| 2.2.3 COSO框架与我国企业内部控制规范的对比 | 第23-24页 |
| 2.3 内部控制有效性相关理论 | 第24-28页 |
| 2.3.1 内部控制有效性评价定义 | 第24-25页 |
| 2.3.2 内部控制有效性评价目标及分类 | 第25-26页 |
| 2.3.3 内部控制有效性评价方法 | 第26-28页 |
| 3 W电子公司内部控制现状 | 第28-37页 |
| 3.1 W电子公司的基本情况 | 第28-30页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第28-29页 |
| 3.1.2 移动支付业务发展现状 | 第29-30页 |
| 3.2 移动支付内部控制运行环境分析 | 第30-32页 |
| 3.2.1 移动支付面临激烈的竞争环境 | 第30-31页 |
| 3.2.2 移动支付的潜在风险 | 第31-32页 |
| 3.3 移动支付内部控制制度建设概况 | 第32-34页 |
| 3.4 移动支付内部控制存在的主要问题 | 第34-37页 |
| 3.4.1 内部控制环境有待完善 | 第34-35页 |
| 3.4.2 内部控制业务层面有待改善 | 第35页 |
| 3.4.3 风险评估不足 | 第35-36页 |
| 3.4.4 内部控制效果评估不足 | 第36-37页 |
| 4 W电子公司移动支付内部控制有效性评价 | 第37-58页 |
| 4.1 层次分析法及模糊综合评价法 | 第37-41页 |
| 4.1.1 内部控制关键控制点权重的确定 | 第37-39页 |
| 4.1.2 内部控制体系的模糊综合评价 | 第39-41页 |
| 4.2 手机支付收入计费内控有效性评价 | 第41-48页 |
| 4.2.1 数据的收集与筛选 | 第43-44页 |
| 4.2.2 建立关键控制点的判断矩阵 | 第44-45页 |
| 4.2.3 计算各子流程关键控制点的权重和检验一致性 | 第45-46页 |
| 4.2.4 构建模糊综合评价矩阵 | 第46-47页 |
| 4.2.5 计算模糊综合评价值 | 第47-48页 |
| 4.3 其他业务流程内部控制有效性评价 | 第48-58页 |
| 4.3.1 资金管理流程 | 第48-50页 |
| 4.3.2 采购管理流程 | 第50-52页 |
| 4.3.3 资产管理流程 | 第52-54页 |
| 4.3.4 税务管理流程 | 第54-56页 |
| 4.3.5 会计与财务报告管理流程 | 第56-58页 |
| 5 W电子公司移动支付内部控制优化措施 | 第58-73页 |
| 5.1 手机支付收入计费内部控制的完善 | 第58-61页 |
| 5.1.1 收入计费的事前控制 | 第58-59页 |
| 5.1.2 收入计费的事中控制 | 第59-60页 |
| 5.1.3 收入计费的事后控制 | 第60-61页 |
| 5.2 资金管理内部控制的完善 | 第61-63页 |
| 5.2.1 资金、信息流的有效化 | 第61-62页 |
| 5.2.2 资金结算系统的优化 | 第62-63页 |
| 5.3 采购业务内部控制的完善 | 第63-65页 |
| 5.3.1 供应商档案的完善 | 第63-64页 |
| 5.3.2 采购业务具体环节的优化 | 第64-65页 |
| 5.4 资产管理内部控制的完善 | 第65-67页 |
| 5.4.1 固定资产的管理 | 第65-66页 |
| 5.4.2 无形资产的保护 | 第66-67页 |
| 5.5 税务管理内部控制的优化 | 第67-69页 |
| 5.5.1 税务岗位的设立及涉税岗位的考核 | 第67页 |
| 5.5.2 企业税务信息的归档 | 第67-68页 |
| 5.5.3 纳税规划及纳税分析 | 第68-69页 |
| 5.6 移动支付内部控制保障措施的完善 | 第69-73页 |
| 5.6.1 内部控制环境的完善 | 第69-70页 |
| 5.6.2 移动支付风险评估的强化 | 第70-71页 |
| 5.6.3 有效信息沟通系统的建立 | 第71页 |
| 5.6.4 控制成本核算的加强及控制活动的调整 | 第71-73页 |
| 6 研究结论与启示 | 第73-76页 |
| 6.1 结论 | 第73-74页 |
| 6.2 启示 | 第74-75页 |
| 6.3 研究局限及展望 | 第75-76页 |
| 参考文献 | 第76-80页 |
| 附录 | 第80-85页 |
| 致谢 | 第85页 |