| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第9-17页 |
| 1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.1 新COSO框架重塑风险概念要求风险导向审计关注风险积极面 | 第9页 |
| 1.1.2 新COSO框架要求风险导向内部审计更贴近企业发展战略 | 第9-10页 |
| 1.1.3 外部环境变化推动风险导向内部审计工作重心转移 | 第10页 |
| 1.2 研究意义 | 第10-12页 |
| 1.2.1 有助于进一步丰富风险导向内部审计理论 | 第10页 |
| 1.2.2 有助于进一步强化现有的风险管理理论 | 第10-11页 |
| 1.2.3 有助于推进风险导向内部审计模式优化和转型以提升应用价值 | 第11-12页 |
| 1.3 研究方法与研究内容 | 第12-13页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第12页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第12-13页 |
| 1.4 创新点与不足之处 | 第13页 |
| 1.4.1 本文的创新点 | 第13页 |
| 1.4.2 本文的不足之处 | 第13页 |
| 1.5 文献综述 | 第13-17页 |
| 1.5.1 风险导向内部审计产生动因及定义研究 | 第13-14页 |
| 1.5.2 风险导向内部审计模式研究 | 第14-15页 |
| 1.5.3 结合风险管理的风险导向内部审计研究 | 第15-16页 |
| 1.5.4 风险导向内部审计应用与实践研究 | 第16-17页 |
| 2 风险导向审计模式发展回顾与应用现状 | 第17-25页 |
| 2.1 起步于外部审计领域 | 第17-18页 |
| 2.2 在内部审计领域的应用 | 第18-22页 |
| 2.2.1 与外部审计领域的风险导向审计模式相区别 | 第18-19页 |
| 2.2.2 与风险管理审计相区别 | 第19页 |
| 2.2.3 实施流程 | 第19-22页 |
| 2.3 我国风险导向内部审计模式应用现状 | 第22-25页 |
| 2.3.1 更关注风险的负面效应而忽视风险积极面 | 第22-23页 |
| 2.3.2 缺乏对企业战略的关注 | 第23页 |
| 2.3.3 业务内容过于局限 | 第23-24页 |
| 2.3.4 价值创造功能未能有效发挥 | 第24-25页 |
| 3 新COSO框架下风险导向内部审计模式优化路径 | 第25-33页 |
| 3.1 新COSO框架及主要变化 | 第25-29页 |
| 3.1.1 新COSO框架内容 | 第25-26页 |
| 3.1.2 主要变化 | 第26-29页 |
| 3.2 新COSO框架对风险导向内部审计模式的影响 | 第29-33页 |
| 3.2.1 关注风险积极面 | 第30页 |
| 3.2.2 高度重视组织战略 | 第30-31页 |
| 3.2.3 提供决策咨询服务 | 第31页 |
| 3.2.4 开展增值型审计业务 | 第31-33页 |
| 4 新COSO框架下S集团风险导向内部审计模式应用 | 第33-46页 |
| 4.1 S集团风险导向内部审计模式应用现状 | 第33-36页 |
| 4.1.1 集团简介 | 第33页 |
| 4.1.2 风险导向内部审计模式应用现状 | 第33-34页 |
| 4.1.3 存在的主要问题 | 第34-36页 |
| 4.2 新框架下S集团风险导向内部审计模式应用 | 第36-38页 |
| 4.2.1 新框架下S集团风险导向内部审计模式优化路径 | 第36-37页 |
| 4.2.2 优化后的风险导向内部审计模式 | 第37-38页 |
| 4.3 优化后的风险导向内部审计模式的应用条件 | 第38-46页 |
| 4.3.1 健全内部审计组织体系 | 第38-40页 |
| 4.3.2 构建新的内部审计绩效评价体系 | 第40-42页 |
| 4.3.3 提高审计人员的专业胜任能力和素养 | 第42-43页 |
| 4.3.4 加强内部审计信息化建设 | 第43-44页 |
| 4.3.5 构建内部审计标准化体系 | 第44-46页 |
| 5 结论与展望 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-50页 |
| 致谢 | 第50页 |
