| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第11-21页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-18页 |
| 1.2.1 财务舞弊与舞弊迹象 | 第13-14页 |
| 1.2.2 财务舞弊中的内部控制缺陷识别 | 第14-15页 |
| 1.2.3 内部控制缺陷的应对 | 第15-16页 |
| 1.2.4 研究评述 | 第16-18页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第18-21页 |
| 第2章 基于财务舞弊的内部控制缺陷识别及应对理论分析 | 第21-27页 |
| 2.1 财务舞弊与内部控制缺陷的识别 | 第21-24页 |
| 2.1.1 企业财务舞弊行为 | 第21-22页 |
| 2.1.2 内部控制缺陷的迹象识别法 | 第22-24页 |
| 2.2 内部控制缺陷的应对 | 第24-27页 |
| 2.2.1 内部控制目标 | 第24-25页 |
| 2.2.2 内部控制缺陷应对的分层面方法 | 第25-27页 |
| 第3章 万福生科财务舞弊事件始末 | 第27-33页 |
| 3.1 万福生科公司概况 | 第27-28页 |
| 3.1.1 万福生科简介 | 第27页 |
| 3.1.2 万福生科经营情况说明 | 第27-28页 |
| 3.2 万福生科财务舞弊事件回顾 | 第28-33页 |
| 3.2.1 万福生科财务舞弊事件进展 | 第28-30页 |
| 3.2.2 财务舞弊中暴露内部控制缺陷的主要迹象 | 第30-32页 |
| 3.2.3 万福生科财务舞弊主要动因 | 第32-33页 |
| 第4章 从舞弊案迹象识别出的万福生科内部控制缺陷 | 第33-43页 |
| 4.1 会计层面的内部控制缺陷 | 第33-36页 |
| 4.1.1 合同协议管理存在疏漏 | 第33-34页 |
| 4.1.2 存货管理流程形式化 | 第34-35页 |
| 4.1.3 审计委员会失效 | 第35-36页 |
| 4.2 公司层面的内部控制缺陷 | 第36-43页 |
| 4.2.1 发展战略过于激进 | 第36-37页 |
| 4.2.2 募集资金使用效率较低 | 第37-38页 |
| 4.2.3 关键岗位人员管理不足 | 第38-39页 |
| 4.2.4 风险管理部门缺失 | 第39-41页 |
| 4.2.5 缺乏诚实信用的企业文化 | 第41-43页 |
| 第5章 万福生科内部控制缺陷应对策略 | 第43-51页 |
| 5.1 针对会计层面内部控制缺陷提出的应对策略 | 第43-45页 |
| 5.1.1 严格执行合同审批程序 | 第43-44页 |
| 5.1.2 落实存货管理流程 | 第44页 |
| 5.1.3 调整内审人员配置 | 第44-45页 |
| 5.2 针对公司层面内部控制缺陷提出的应对策略 | 第45-51页 |
| 5.2.1 制定并实施符合企业实际的发展战略 | 第45-46页 |
| 5.2.2 施行严格的资金活动管控 | 第46-47页 |
| 5.2.3 健全关键岗位人员管理制度 | 第47-48页 |
| 5.2.4 董事会下增设风险委员会 | 第48-49页 |
| 5.2.5 定期开展宣传教育活动 | 第49-51页 |
| 结论 | 第51-53页 |
| 参考文献 | 第53-57页 |
| 致谢 | 第57页 |