摘要 | 第5-6页 |
Abstract | 第6-7页 |
1 绪论 | 第11-19页 |
1.1 本课题研究的背景、意义及目标 | 第11-13页 |
1.1.1 研究的背景 | 第11-12页 |
1.1.2 研究的意义 | 第12-13页 |
1.1.3 研究的目标 | 第13页 |
1.2 文献综述 | 第13-17页 |
1.2.1 小企业会计准则的研究综述 | 第13-15页 |
1.2.2 税会差异的研究综述 | 第15-16页 |
1.2.3 税会差异协调的研究综述 | 第16-17页 |
1.2.4 国内外文献总评 | 第17页 |
1.3 本课题研究的内容框架及方法 | 第17-18页 |
1.3.1 主要内容框架 | 第17-18页 |
1.3.2 研究方法 | 第18页 |
1.4 本课题的创新点 | 第18-19页 |
2 小企业税会差异的理论基础 | 第19-22页 |
2.1 相关概念界定 | 第19-20页 |
2.1.1《小企业会计准则》概述 | 第19页 |
2.1.2《企业所得税法》体系概述 | 第19-20页 |
2.2 小企业会计准则和税法差异分析概述 | 第20-22页 |
2.2.1 会计和税法的目标差异分析 | 第20页 |
2.2.2 会计信息质量要求和税法课税原则的差异分析 | 第20-22页 |
3 小企业税会差异的现状分析 | 第22-37页 |
3.1 资产类项目 | 第22-25页 |
3.1.1 短期投资和长期投资 | 第22页 |
3.1.2 长期债券 | 第22-23页 |
3.1.3 在建工程 | 第23页 |
3.1.4 固定资产 | 第23-24页 |
3.1.5 无形资产 | 第24-25页 |
3.2 负债类项目 | 第25-27页 |
3.2.1 应付职工薪酬 | 第25-27页 |
3.2.2 预收账款 | 第27页 |
3.3 收入类项目 | 第27-31页 |
3.3.1 收入项目 | 第28-31页 |
3.3.2 其他业务收入 | 第31页 |
3.4 费用类项目 | 第31-34页 |
3.4.1 管理费用 | 第31-32页 |
3.4.2 销售费用 | 第32-33页 |
3.4.3 财务费用 | 第33-34页 |
3.4.4 加计扣除 | 第34页 |
3.5 利润及利润分配类项目 | 第34-37页 |
3.5.1 营业外收入 | 第34-35页 |
3.5.2 营业外支出 | 第35-37页 |
4 小企业税会差异产生原因分析 | 第37-41页 |
4.1 客观原因分析 | 第37-38页 |
4.1.1 企业目标和税收目标的不一致 | 第37页 |
4.1.2 税收征管部门对小企业的服务欠缺 | 第37-38页 |
4.2 主观原因分析 | 第38-41页 |
4.2.1 小企业财务人员的素质不高,学习热情低 | 第38页 |
4.2.2 小企业对其税务筹划思维和能力欠缺 | 第38-39页 |
4.2.3 与《企业会计准则》概念混淆 | 第39-40页 |
4.2.4 可选择性的会计处理造成可能的差异 | 第40-41页 |
5 小企业税会差异的协调分析 | 第41-46页 |
5.1 资产类项目 | 第41-43页 |
5.1.1 资产类项目的初始计量 | 第41页 |
5.1.2 资产类项目的后续计量 | 第41-42页 |
5.1.3 资产类项目的减值准备的计提 | 第42-43页 |
5.2 负债类项目 | 第43-44页 |
5.3 所有者权益类项目 | 第44页 |
5.4 收入类项目 | 第44-46页 |
6 小企业会计准则下的对策研究 | 第46-59页 |
6.1 企业层面的对策研究 | 第46-53页 |
6.1.1 研发支出 | 第46-47页 |
6.1.2 公益性捐赠 | 第47-48页 |
6.1.3 工资薪金类支出 | 第48-49页 |
6.1.4 固定资产折旧 | 第49-50页 |
6.1.5 政府补助项目 | 第50-52页 |
6.1.6 职工教育经费 | 第52-53页 |
6.2 国家层面的政策研究 | 第53-59页 |
6.2.1 在建工程 | 第53-54页 |
6.2.2 营业外收入项目 | 第54页 |
6.2.3 减值准备项目 | 第54-56页 |
6.2.4 业务招待费 | 第56-57页 |
6.2.5 公益性捐赠 | 第57页 |
6.2.6 合理简化小企业所得税申报表 | 第57-59页 |
7 结论与展望 | 第59-60页 |
参考文献 | 第60-63页 |
致谢 | 第63页 |