IPO审计风险研究--以天能科技为例
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 引言 | 第9-13页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外相关文献综述 | 第10-11页 |
| 1.2.1 国外主要文献 | 第10页 |
| 1.2.2 国内主要文献 | 第10-11页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第11页 |
| 1.3 研究主要内容及结构 | 第11-12页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第11-12页 |
| 1.4 研究方法 | 第12-13页 |
| 第2章 相关概念与理论基础 | 第13-20页 |
| 2.1 IPO概念界定 | 第13-14页 |
| 2.1.1 IPO的概念 | 第13页 |
| 2.1.2 IPO审计特点 | 第13-14页 |
| 2.2 审计风险基本理论 | 第14-16页 |
| 2.2.1 审计风险的概念 | 第14-15页 |
| 2.2.2 审计风险的特点 | 第15页 |
| 2.2.3 审计风险模型的演进 | 第15-16页 |
| 2.3 IPO审计风险 | 第16-20页 |
| 2.3.1 证监会层面提示的IPO审计风险 | 第16-17页 |
| 2.3.2 经验数据所提示的IPO审计风险 | 第17-18页 |
| 2.3.3 IPO审计风险的特殊性 | 第18-20页 |
| 第3章 IPO审计风险分析 | 第20-24页 |
| 3.1 重大错报风险因素分析 | 第20-22页 |
| 3.1.1 虚增收入风险 | 第20页 |
| 3.1.2 虚减成本、费用风险 | 第20-21页 |
| 3.1.3 虚增资产风险 | 第21页 |
| 3.1.4 利用关联方虚构业务风险 | 第21页 |
| 3.1.5 隐瞒重大信息风险 | 第21-22页 |
| 3.2 检查风险因素分析 | 第22-24页 |
| 3.2.1 未保持独立性风险 | 第22页 |
| 3.2.2 专业胜任能力不足风险 | 第22-23页 |
| 3.2.3 缺乏有效的质量控制制度风险 | 第23-24页 |
| 第4章 IPO审计风险案例分析 | 第24-30页 |
| 4.1 背景介绍 | 第24-25页 |
| 4.1.1 天能科技公司简介 | 第24页 |
| 4.1.2 天能科技IPO造假案情回顾 | 第24-25页 |
| 4.2 审计风险 | 第25-30页 |
| 4.2.1 重大错报风险 | 第25-27页 |
| 4.2.2 检查风险 | 第27-30页 |
| 第5章 IPO审计风险防范建议 | 第30-35页 |
| 5.1 针对重大错报风险的防范建议 | 第30-33页 |
| 5.1.1 深入了解被审计单位及其环境 | 第30页 |
| 5.1.2 加强对重点内容的审计 | 第30-33页 |
| 5.1.3 设计合理的延伸审计 | 第33页 |
| 5.2 针对检查风险的防范建议 | 第33-35页 |
| 5.2.1 保持独立性 | 第33页 |
| 5.2.2 增强注册会计师的专业胜任能力 | 第33-34页 |
| 5.2.3 完善、健全IPO审计质量控制制度 | 第34-35页 |
| 结论 | 第35-36页 |
| 参考文献 | 第36-38页 |
| 致谢 | 第38-39页 |
