| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-20页 |
| 1.2.1 关于审计失败界定的研究 | 第15页 |
| 1.2.2 关于审计失败原因的研究 | 第15-17页 |
| 1.2.3 关于防范审计失败的研究 | 第17-19页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第19-20页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第20-21页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20-21页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第21-22页 |
| 2 审计失败的理论概述 | 第22-28页 |
| 2.1 审计失败的界定 | 第22页 |
| 2.1.1 实施审计过程中未遵循审计准则 | 第22页 |
| 2.1.2 审计意见发表不恰当 | 第22页 |
| 2.2 审计失败的成因 | 第22-24页 |
| 2.2.1 被审计单位财务舞弊 | 第22-23页 |
| 2.2.2 注册会计师执业质量不佳 | 第23页 |
| 2.2.3 会计师事务所质量控制执行不到位 | 第23页 |
| 2.2.4 审计失败惩处力度不强 | 第23-24页 |
| 2.3 审计失败的后果 | 第24-25页 |
| 2.3.1 相关主体及人员受到监管机构处罚 | 第24页 |
| 2.3.2 影响会计师事务所声誉 | 第24页 |
| 2.3.3 损害资本市场资源配置功能 | 第24-25页 |
| 2.3.4 降低资本市场可信度 | 第25页 |
| 2.4 审计失败的理论分析 | 第25-28页 |
| 2.4.1 信息不对称理论 | 第25-26页 |
| 2.4.2 委托代理理论 | 第26-27页 |
| 2.4.3 审计冲突理论 | 第27-28页 |
| 3 立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例简介 | 第28-38页 |
| 3.1 上海大智慧股份有限公司和立信会计师事务所简介 | 第28-29页 |
| 3.1.1 上海大智慧股份有限公司简介 | 第28页 |
| 3.1.2 立信会计师事务所简介 | 第28-29页 |
| 3.2 上海大智慧财务舞弊行为 | 第29-32页 |
| 3.2.1 提前确认收入 | 第29-30页 |
| 3.2.2 虚假销售 | 第30页 |
| 3.2.3 利用框架协议虚增收入 | 第30-31页 |
| 3.2.4 减少应计成本费用 | 第31页 |
| 3.2.5 利用未完成项目虚增收入 | 第31-32页 |
| 3.2.6 提前确认全资子公司的购买日 | 第32页 |
| 3.3 立信会计师事务所对大智慧审计失败的表现 | 第32-34页 |
| 3.3.1 对退货显著的情况未保持职业怀疑态度 | 第32-33页 |
| 3.3.2 对非标准价格销售情况未执行有效的审计程序 | 第33页 |
| 3.3.3 对异常电子银行回单未进行进一步审计程序 | 第33-34页 |
| 3.3.4 对成本费用推后计提专业判断失误 | 第34页 |
| 3.3.5 对大智慧全资子公司购买日的确定未充分执行审计程序 | 第34页 |
| 3.4 立信会计师事务所对大智慧审计失败的后果 | 第34-38页 |
| 3.4.1 相关主体及人员受到处罚 | 第34-35页 |
| 3.4.2 立信会计师事务所声誉受损 | 第35-36页 |
| 3.4.3 社会有效资源配置不合理 | 第36-37页 |
| 3.4.4 资本市场可信度降低 | 第37-38页 |
| 4 立信会计师事务所审计失败原因分析 | 第38-48页 |
| 4.1 立信会计师事务所与审计人员方面的原因 | 第38-41页 |
| 4.1.1 对被审计单位风险评估不到位 | 第38-39页 |
| 4.1.2 缺乏应有的谨慎和职业怀疑态度 | 第39-40页 |
| 4.1.3 质量控制执行不到位 | 第40-41页 |
| 4.2 大智慧公司方面的原因 | 第41-45页 |
| 4.2.1 财务舞弊严重 | 第41-42页 |
| 4.2.2 公司内部控制薄弱 | 第42-43页 |
| 4.2.3 公司治理结构存在缺陷 | 第43-45页 |
| 4.3 审计环境方面的原因 | 第45-48页 |
| 4.3.1 会计师事务所竞争激烈 | 第45-46页 |
| 4.3.2 行业监管存在问题 | 第46-48页 |
| 5 立信会计师事务所审计失败案例的结论与启示 | 第48-52页 |
| 5.1 立信会计师事务所审计失败的结论 | 第48-49页 |
| 5.1.1 注册会计师自身原因是审计失败的主要原因 | 第48页 |
| 5.1.2 会计师事务所项目审计质量控制失效是审计失败的次要原因 | 第48页 |
| 5.1.3 审计执业环境存在问题是审计失败的其他原因 | 第48-49页 |
| 5.2 立信会计师事务所审计失败的启示 | 第49-52页 |
| 5.2.1 会计师事务所应加强风险管控,加大审计质量控制力度 | 第49-50页 |
| 5.2.2 注册会计师应保持职业谨慎和职业怀疑态度 | 第50页 |
| 5.2.3 优化公司内控及治理结构 | 第50-51页 |
| 5.2.4 改善审计环境,确保行业监管的有效性 | 第51-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
