| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 1 引言 | 第12-22页 |
| 1.1 研究背景、问题和意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究问题 | 第13-14页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-19页 |
| 1.2.1 审计失败与审计合谋 | 第14-15页 |
| 1.2.2 注册会计师审计合谋的成因的相关文献 | 第15-17页 |
| 1.2.3 注册会计师审计合谋的治理的相关文献 | 第17-18页 |
| 1.2.4 概括性评论 | 第18-19页 |
| 1.3 研究内容及研究方法 | 第19页 |
| 1.4 研究框架 | 第19-20页 |
| 1.5 创新点 | 第20-22页 |
| 2 概念界定与理论基础 | 第22-29页 |
| 2.1 注册会计师审计合谋的概念界定 | 第22-25页 |
| 2.1.1 学术届对审计合谋的讨论 | 第22页 |
| 2.1.2 注册会计师审计合谋的定义 | 第22-23页 |
| 2.1.3 注册会计师审计合谋的推定 | 第23-25页 |
| 2.2 审计合谋的相关理论 | 第25-29页 |
| 2.2.1 经济人理论 | 第25-26页 |
| 2.2.2 委托代理理论 | 第26-27页 |
| 2.2.3 信息不对称理论 | 第27页 |
| 2.2.4 博弈理论 | 第27-29页 |
| 3 欣泰电气案例概述 | 第29-35页 |
| 3.1 国内典型审计合谋案例概况 | 第29-31页 |
| 3.1.1 近年来我国典型审计合谋案例汇总 | 第29-30页 |
| 3.1.2 审计合谋企业概况汇总 | 第30页 |
| 3.1.3 审计合谋事务所概况汇总 | 第30-31页 |
| 3.2 欣泰电气案例介绍 | 第31-35页 |
| 3.2.1 欣泰电气简介 | 第31页 |
| 3.2.2 北京兴华所简介 | 第31-32页 |
| 3.2.3 事件回顾 | 第32-33页 |
| 3.2.4 小结 | 第33-35页 |
| 4 欣泰电气案注册会计师审计合谋的推定 | 第35-52页 |
| 4.1 欣泰电气的造假事实 | 第35-40页 |
| 4.1.1 虚构应收账款的收回 | 第35-38页 |
| 4.1.2 实际控制人占用企业资金未披露 | 第38-39页 |
| 4.1.3 造假前后数据对比 | 第39-40页 |
| 4.2 注册会计师未披露明显的财务造假 | 第40-48页 |
| 4.2.1 未予关注应收账款大额异常红字冲销情况 | 第40-42页 |
| 4.2.2 往来款未回函情况下未实施替代程序 | 第42-44页 |
| 4.2.3 未予关注银行账户的异常情况 | 第44-46页 |
| 4.2.4 忽略实际控制人违规占用资金的情况 | 第46-47页 |
| 4.2.5 未执行基本的分析程序 | 第47-48页 |
| 4.3 其他证据的支持 | 第48-50页 |
| 4.3.1 证监会的严厉处罚 | 第48-49页 |
| 4.3.2 注册会计师有足够的专业胜任能力 | 第49页 |
| 4.3.3 被调查后的事务所异常变更 | 第49-50页 |
| 4.4 小结 | 第50-52页 |
| 5 欣泰电气案注册会计师审计合谋成因分析 | 第52-71页 |
| 5.1 欣泰电气的需求 | 第52-59页 |
| 5.1.1 欣泰电气业绩不满足上市标准 | 第52-54页 |
| 5.1.2 欣泰电气治理机制的缺陷提供合谋便利 | 第54-56页 |
| 5.1.3 当地政府的大力支持 | 第56页 |
| 5.1.4 保荐机构的需求 | 第56-59页 |
| 5.2 审计师缺乏应有的独立性 | 第59-64页 |
| 5.2.1 北京兴华所为占据市场和经济回报争取IPO业务 | 第59-61页 |
| 5.2.2 注册会计师本人面对高额回报难以保持独立性 | 第61-62页 |
| 5.2.3 连续审计导致审计师独立性的缺失 | 第62-64页 |
| 5.3 北京兴华所质量控制不足 | 第64-65页 |
| 5.4 审计市场的激烈竞争 | 第65-66页 |
| 5.5 行业监管力度较低 | 第66-67页 |
| 5.6 处罚力度不足 | 第67-70页 |
| 5.7 小结 | 第70-71页 |
| 6 案例启示及治理对策 | 第71-77页 |
| 6.1 案例的启示 | 第71页 |
| 6.2 注册会计师审计合谋的治理对策 | 第71-77页 |
| 6.2.1 改善上市公司治理结构 | 第71-72页 |
| 6.2.2 健全审计师声誉机制 | 第72-73页 |
| 6.2.3 加强事务所业务质量控制建设 | 第73-74页 |
| 6.2.4 推进会计师事务所兼并重组,改善市场环境 | 第74页 |
| 6.2.5 强化监管制度,多方位监管舞弊行为 | 第74-75页 |
| 6.2.6 完善法律法规,增加违法惩罚力度 | 第75-77页 |
| 7 结论 | 第77-78页 |
| 7.1 研究结论 | 第77页 |
| 7.2 展望和不足 | 第77-78页 |
| 参考文献 | 第78-81页 |
| 作者简历 | 第81-83页 |
| 学位论文数据集 | 第83页 |
