立信对金亚科技审计失败根源及启示研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第9-24页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第9-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-22页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12-16页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第16-21页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第21-22页 |
| 1.3 研究思路及研究方法 | 第22-24页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第22页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第22-23页 |
| 1.3.3 研究思路 | 第23-24页 |
| 2 审计失败的理论概述 | 第24-30页 |
| 2.1 审计失败的定义、特点和影响 | 第24-26页 |
| 2.1.1 审计失败的定义 | 第24-25页 |
| 2.1.2 审计失败的特点 | 第25-26页 |
| 2.1.3 审计失败的影响 | 第26页 |
| 2.2 审计失败与相关概念辨析 | 第26-28页 |
| 2.2.1 审计风险 | 第26-27页 |
| 2.2.2 经营失败 | 第27-28页 |
| 2.2.3 审计质量 | 第28页 |
| 2.3 审计失败的理论基础 | 第28-30页 |
| 2.3.1 审计冲突理论 | 第28页 |
| 2.3.2 信息不对称理论 | 第28-29页 |
| 2.3.3 委托代理理论 | 第29-30页 |
| 3 案例介绍 | 第30-46页 |
| 3.1 公司简介 | 第30-33页 |
| 3.1.1 金亚科技股份有限公司简介 | 第30-32页 |
| 3.1.2 立信会计师事务所简介 | 第32-33页 |
| 3.2 金亚科技财务审计状况和舞弊手段 | 第33-43页 |
| 3.2.1 金亚科技财务状况 | 第33-36页 |
| 3.2.2 金亚科技审计状况 | 第36-39页 |
| 3.2.3 金亚科技舞弊手段 | 第39-43页 |
| 3.3 立信在审计过程中存在的问题 | 第43-44页 |
| 3.3.1 未按要求执行货币资金函证程序 | 第43页 |
| 3.3.2 函证程序不当 | 第43-44页 |
| 3.3.3 未保持对异常合同合理的职业怀疑 | 第44页 |
| 3.4 金亚科技审计失败的后续处理 | 第44-46页 |
| 3.4.1 对立信及其注册会计师的处罚 | 第44-45页 |
| 3.4.2 对金亚科技及其相关负责人的处罚 | 第45-46页 |
| 4 立信审计失败的根源 | 第46-57页 |
| 4.1 审计人员角度 | 第46-48页 |
| 4.1.1 审计独立性缺失 | 第46-47页 |
| 4.1.2 专业胜任能力不足 | 第47页 |
| 4.1.3 未勤勉尽责 | 第47-48页 |
| 4.2 会计师事务所角度 | 第48-49页 |
| 4.2.1 质量控制体系失效 | 第48-49页 |
| 4.2.2 存在审计合谋嫌疑 | 第49页 |
| 4.2.3 基础工作人员流动性大 | 第49页 |
| 4.3 被审计单位角度 | 第49-54页 |
| 4.3.1 信息披露不实,舞弊动机明显 | 第49-50页 |
| 4.3.2 内控失衡,治理结构不完善 | 第50-54页 |
| 4.4 审计执业环境和监管部门角度 | 第54-57页 |
| 4.4.1 审计执业环境不佳 | 第54-55页 |
| 4.4.2 企业违规成本低 | 第55页 |
| 4.4.3 政府监督管理体系不完善 | 第55-57页 |
| 5 立信审计失败的启示 | 第57-64页 |
| 5.1 对审计人员的启示 | 第57-58页 |
| 5.1.1 加强职业道德建设,提高审计独立性 | 第57页 |
| 5.1.2 提升专业胜任能力 | 第57-58页 |
| 5.1.3 勤勉尽责,保持怀疑 | 第58页 |
| 5.2 对会计师事务所的启示 | 第58-60页 |
| 5.2.1 健全和完善质量控制体系 | 第58-59页 |
| 5.2.2 提高风险控制水平 | 第59-60页 |
| 5.2.3 提高审计人员素质,应对人员流动损失 | 第60页 |
| 5.3 对被审计单位的启示 | 第60-62页 |
| 5.3.1 优化公司治理结构 | 第60-61页 |
| 5.3.2 加强内部控制建设 | 第61页 |
| 5.3.3 合理调整经营战略,避免经营失败 | 第61-62页 |
| 5.4 对审计执业环境和监管机构的启示 | 第62-64页 |
| 5.4.1 抑制恶性竞争,抵制行业乱象 | 第62页 |
| 5.4.2 完善法律法规,提高违法成本 | 第62-63页 |
| 5.4.3 加强社会监督 | 第63页 |
| 5.4.4 适度鼓励做空机构的发展 | 第63-64页 |
| 6 结论与展望 | 第64-65页 |
| 6.1 研究结论 | 第64页 |
| 6.2 未来展望 | 第64-65页 |
| 致谢 | 第65-66页 |
| 参考文献 | 第66-69页 |
