| 摘要 | 第1-11页 |
| Abstract | 第11-14页 |
| 0. 引言 | 第14-22页 |
| ·选题背景和研究意义 | 第14-15页 |
| ·选题背景 | 第14页 |
| ·研究意义 | 第14-15页 |
| ·研究文献综述 | 第15-20页 |
| ·国内文献综述 | 第15-17页 |
| ·国外文献综述 | 第17-19页 |
| ·文献评述 | 第19-20页 |
| ·研究思路和研究方法 | 第20页 |
| ·研究思路 | 第20页 |
| ·研究方法 | 第20页 |
| ·基本框架 | 第20-22页 |
| 1. 内部控制自我评价报告披露的理论概述 | 第22-26页 |
| ·内部控制自我评价报告披露的基础理论 | 第22-24页 |
| ·内部控制自我评价报告的概念 | 第22页 |
| ·内部控制自我评价报告披露的特点 | 第22页 |
| ·内部控制自我评价报告披露的内容 | 第22-24页 |
| ·内部控制自我评价报告披露的质量要求 | 第24页 |
| ·自评报告披露的清晰性 | 第24页 |
| ·自评报告披露的完整性 | 第24页 |
| ·自评报告披露的可比性 | 第24页 |
| ·自评报告披露的可靠性 | 第24页 |
| ·内部控制自我评价报告披露的理论分析 | 第24-26页 |
| ·信号传递理论 | 第24-25页 |
| ·委托代理理论 | 第25页 |
| ·信息不对称理论 | 第25-26页 |
| 2. 上市公司内部控制自我评价报告披露存在的问题 | 第26-34页 |
| ·自评报告披露在清晰性方面的问题 | 第26-28页 |
| ·报告披露的责任主体不够清楚 | 第26-27页 |
| ·报告披露的格式不够规范 | 第27-28页 |
| ·自评报告披露在完整性方面的问题 | 第28-29页 |
| ·报告披露的内容不够全面详细 | 第28-29页 |
| ·报告披露的风险评估信息简略 | 第29页 |
| ·自评报告披露在可比性方面的问题 | 第29-31页 |
| ·报告披露的名称不统一 | 第29-30页 |
| ·报告披露的形式比较随意 | 第30页 |
| ·报告披露的评价依据各异 | 第30-31页 |
| ·自评报告披露在可靠性方面的问题 | 第31-34页 |
| ·报告披露内控缺陷及改进措施避重就轻 | 第31-32页 |
| ·报告披露缺少独立的鉴证意见 | 第32页 |
| ·报告对重点控制活动的披露简略 | 第32-34页 |
| 3. 上市公司内部控制自我评价报告披露存在问题的原因分析 | 第34-38页 |
| ·自评报告披露在清晰性方面问题的原因 | 第34页 |
| ·对披露自我评价报告的责任主体认识不足 | 第34页 |
| ·内控配套指引尚未对披露格式做明确规定 | 第34页 |
| ·自评报告披露在完整性方面问题的原因 | 第34-35页 |
| ·报告编制人员对五要素的理解存在偏差 | 第34-35页 |
| ·上市公司忽视风险评估和控制的重要性 | 第35页 |
| ·自评报告披露在可比性方面问题的原因 | 第35-36页 |
| ·内控基本规范未统一报告披露的名称 | 第35-36页 |
| ·内控基本规范未明确报告披露的形式 | 第36页 |
| ·自评报告披露依据的标准无统一要求 | 第36页 |
| ·自评报告披露在可靠性方面问题的原因 | 第36-38页 |
| ·上市公司将内控缺陷“内部消化” | 第36-37页 |
| ·对自评报告披露的外部监管不到位 | 第37页 |
| ·对报告违规披露的问责机制不健全 | 第37-38页 |
| 4. 美英内部控制自我评价报告披露经验的借鉴 | 第38-42页 |
| ·美国内部控制自我评价报告的披露 | 第38-39页 |
| ·美国内部控制自我评价报告披露的内容 | 第38页 |
| ·美国内部控制自我评价报告披露的情况 | 第38-39页 |
| ·英国内部控制自我评价报告的披露 | 第39-40页 |
| ·英国内部控制自我评价报告披露的内容 | 第39-40页 |
| ·英国内部控制自我评价报告披露的情况 | 第40页 |
| ·国外内部控制自我评价报告披露的经验借鉴 | 第40-42页 |
| ·明确内部控制自我评价报告披露的责任主体 | 第40页 |
| ·加强外部审计师的鉴证作用 | 第40-42页 |
| 5. 改善我国上市公司内部控制自我评价报告披露的建议 | 第42-47页 |
| ·细化内控配套指引增强报告披露的清晰性 | 第42-43页 |
| ·明确董事会为自评报告披露的责任主体 | 第42页 |
| ·健全内部控制配套指引统一报告披露格式 | 第42-43页 |
| ·提高有关人员的专业水平增强报告披露的完整性 | 第43-44页 |
| ·组织有关人员进行专业化培训 | 第43页 |
| ·建立风险管理部门提高风险意识 | 第43-44页 |
| ·完善内控基本规范增强报告披露的可比性 | 第44-45页 |
| ·规范自评报告披露的名称 | 第44页 |
| ·规定以独立报告的形式进行披露 | 第44页 |
| ·统一自评报告披露依据的标准 | 第44-45页 |
| ·加强对报告披露的监管增强报告披露的可靠性 | 第45-47页 |
| ·加强引导提高上市公司对内控缺陷的重视程度 | 第45页 |
| ·强制独立的第三方对自评报告出具鉴证报告 | 第45-46页 |
| ·监管机构建立报告违规披露的责任追究机制 | 第46-47页 |
| 6. 研究结论和不足 | 第47-49页 |
| ·研究结论 | 第47页 |
| ·研究不足 | 第47-49页 |
| 附录 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-55页 |
| 致谢 | 第55页 |