MN公司内部控制评价及改进--以MN公司贪腐案为例
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-8页 |
| 第一章 绪论 | 第8-11页 |
| ·问题的提出 | 第8-9页 |
| ·研究意义 | 第9-10页 |
| ·研究方法及框架结构 | 第10-11页 |
| 第二章 MN公司高管贪腐案例概况 | 第11-15页 |
| ·公司简介及行业背景 | 第11页 |
| ·案例回放 | 第11-15页 |
| 第三章 内部控制理论及评价依据 | 第15-21页 |
| ·COSO报告 | 第15-17页 |
| ·中国《企业内部控制基本规范》 | 第17-18页 |
| ·企业内部控制配套指引 | 第18-21页 |
| ·企业内部控制应用指引 | 第18-19页 |
| ·企业内部控制评价指引 | 第19-21页 |
| 第四章 MN公司内部控制设计缺陷分析 | 第21-26页 |
| ·控制环境方面的设计缺陷 | 第21-22页 |
| ·权责分配缺乏制衡 | 第21页 |
| ·组织结构不明确 | 第21-22页 |
| ·企业文化导向错误 | 第22页 |
| ·风险评估方面的设计缺陷 | 第22-23页 |
| ·风险控制目标定位不清 | 第22页 |
| ·缺乏有效的风险识别体系 | 第22-23页 |
| ·控制活动方面的设计缺陷 | 第23-24页 |
| ·诸多不相容职务未进行分离 | 第23页 |
| ·授权审批控制程序设计不合理 | 第23-24页 |
| ·绩效考评控制设置不科学 | 第24页 |
| ·信息与沟通方面的设计缺陷 | 第24页 |
| ·内部监督方面的设计缺陷 | 第24-26页 |
| 第五章 MN公司内部控制运行缺陷分析 | 第26-33页 |
| ·控制环境方面的运行缺陷 | 第26-27页 |
| ·控制活动方面的运行缺陷 | 第27-31页 |
| ·材料采购及招议标程序不规范 | 第27页 |
| ·授权审批控制不严格 | 第27页 |
| ·会计系统控制不到位 | 第27-28页 |
| ·合同管理流程混乱 | 第28-29页 |
| ·财产保护控制缺失 | 第29-30页 |
| ·预算控制失效 | 第30-31页 |
| ·信息与沟通方面的运行缺陷 | 第31页 |
| ·内部监督方面的运行缺陷 | 第31-33页 |
| 第六章 MN公司内部控制改进的建议 | 第33-44页 |
| ·控制环境方面 | 第33-35页 |
| ·强化教育培训 | 第33-34页 |
| ·依法依规履行职责 | 第34页 |
| ·加强廉洁文化建设 | 第34-35页 |
| ·风险评估方面 | 第35-37页 |
| ·建立风险评估机制 | 第35-37页 |
| ·将内部控制框架与风险管理框架相结合 | 第37页 |
| ·控制活动方面 | 第37-41页 |
| ·增强授权审批制衡措施 | 第38-39页 |
| ·健全业务流程控制措施 | 第39-40页 |
| ·完善激励约束控制措施 | 第40-41页 |
| ·信息沟通方面 | 第41-42页 |
| ·引入ERP系统 | 第41页 |
| ·完善汇报制度 | 第41-42页 |
| ·监督评价方面 | 第42-44页 |
| ·将内部控制审计纳入年中决算审计 | 第42页 |
| ·成立内部控制委员会 | 第42-44页 |
| 第七章 结论 | 第44-46页 |
| ·论文小结 | 第44-45页 |
| ·论文的不足 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-47页 |
| 致谢 | 第47页 |
