| 第一部分 审计模式的演变及现代风险导向审计的产生 | 第1-12页 |
| 一、审计模式的演变 | 第7-9页 |
| (一) 账项导向审计模式 | 第7页 |
| (二) 制度导向审计模式 | 第7-8页 |
| (三) 风险导向审计模式 | 第8-9页 |
| 二、现代风险导向审计模式的产生背景 | 第9-12页 |
| (一) 传统审计模式的缺陷及应用的局限性是现代风险导向审计模式产生的技术因素 | 第9-10页 |
| (二) 战略管理理论及系统理论的发展是现代风险导向审计模式产生的理论因素 | 第10页 |
| (三) 会计师事务所的经济压力是现代风险导向审计模式产生的经济因素 | 第10-11页 |
| (四) 审计风险的增加是现代风险导向审计模式产生的内在因素 | 第11-12页 |
| 第二部分 审计风险模型及审计流程 | 第12-22页 |
| 一、审计风险的含义 | 第12-13页 |
| (一) 最狭义的审计风险—未能觉察出重大错误的风险 | 第12页 |
| (二) 狭义的审计风险—发表不恰当审计意见的风险 | 第12页 |
| (三) 广义的审计风险—审计职业风险 | 第12-13页 |
| 二、审计风险模型 | 第13-17页 |
| (一) 传统审计风险模型的基本形式及缺陷 | 第14-15页 |
| (二) 现代审计风险模型的基本形式及理论进步 | 第15-17页 |
| 三、审计流程 | 第17-22页 |
| (一) 了解被审计单位及其环境(包括内部控制) | 第17-19页 |
| (二) 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 | 第19-20页 |
| (三) 针对财务报表层次的重大错报风险确定“总体应对措施” | 第20页 |
| (四) 针对认定层次的重大错报风险设计和实施“进一步审计程序”，以降低检查风险至可接受的水平 | 第20-22页 |
| 第三部分 现代风险导向审计模式的内涵分析 | 第22-27页 |
| 一、现代与传统风险导向审计模式的主要区别 | 第22-24页 |
| (一) 对风险的认识 | 第22页 |
| (二) 运用的审计风险模型 | 第22-23页 |
| (三) 审计侧重点 | 第23页 |
| (四) 审计思路 | 第23页 |
| (五) 审计所运用的专业知识不同 | 第23-24页 |
| (六) 分析方法 | 第24页 |
| 二、现代风险导向审计的内涵分析 | 第24-27页 |
| (一) 现代风险导向审计是一种新的审计模式 | 第24-25页 |
| (二) 以战略观和系统观为指导思想对企业风险进行分析、测试、评价和决策 | 第25-26页 |
| (三) 运用自上而下与自下而上相结合的手段，使审计思路更加完善有效 | 第26页 |
| (四) 从产生重大风险的动因上去发现和评估风险程度 | 第26-27页 |
| 第四部分 现代风险导向审计在我国的适用性分析 | 第27-37页 |
| 一、我国开展现代风险导向审计的必要性 | 第27-29页 |
| (一) 与国际接轨的需要 | 第27-28页 |
| (二) 被审计单位经营业务活动的日趋复杂使其经营风险随之增大 | 第28页 |
| (三) 管理层舞弊增多使审计风险加大 | 第28-29页 |
| 二、我国实施现代风险导向审计的主要障碍 | 第29-32页 |
| (一) 审计市场状况 | 第29-30页 |
| (二) 被审计单位内部治理机制 | 第30页 |
| (三) 法律法规 | 第30-31页 |
| (四) 人才资源 | 第31-32页 |
| 三、针对我国的实际情况如何更好地开展现代风险导向审计 | 第32-37页 |
| (一) 建立公平竞争的市场秩序，促进审计执业环境的优化 | 第32-33页 |
| (二) 优化产权制度与公司治理结构，夯实风险导向审计的制度基础 | 第33-34页 |
| (三) 健全法律法规制度，提升注册会计师法律风险意识 | 第34-35页 |
| (四) 提高实行风险导向审计需具备的注册会计师执业素质 | 第35-37页 |
| 参考文献 | 第37-39页 |
| 后记 | 第39-40页 |
| 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 | 第40页 |
| 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 | 第40页 |
