| 一、现代风险导向审计方法概论 | 第1-14页 |
| (一) 现代风险导向审计的内涵 | 第7-9页 |
| 1. 现代风险导向审计以系统观和战略观为指导思想 | 第8页 |
| 2. 现代风险导向审计运用“自上而下”和“自下而上”相结合的审计思路 | 第8-9页 |
| 3. 现代风险导向审计继承和发展了传统审计方法 | 第9页 |
| (二) 现代风险导向审计方法的特征 | 第9-12页 |
| 1. 重心从以审计测试为中心到以风险评估为中心 | 第9-10页 |
| 2. 风险评估重心由控制风险向联合风险转移 | 第10页 |
| 3. 风险评估由直接评估变为间接评估 | 第10页 |
| 4. 风险评估以分析性复核为中心 | 第10-11页 |
| 5. 审计测试程序个性化 | 第11页 |
| 6. “自上而下”与“自下而下”相结合 | 第11-12页 |
| 7. 审计证据向外部证据转移 | 第12页 |
| (三) 现代风险导向审计与传统风险导向审计的比较 | 第12-14页 |
| 二、现代风险导向审计应用的重点-审计风险模型 | 第14-18页 |
| (一) 传统审计风险模型的缺陷 | 第14-16页 |
| 1. 固有风险概念内涵与外延不一致，实务操作难度大 | 第14-15页 |
| 2. 把控制风险要素作为审计风险的乘积因子藏有隐患 | 第15页 |
| 3. 无法用于财务报表整体，不能满足对财务报表审计整体审计风险的把握和控制 | 第15-16页 |
| (二) 现代审计风险模型的优势 | 第16-18页 |
| 1. 引入“重大错报风险”概念，为整个审计工作找到了正确的起点及导向 | 第16页 |
| 2. 分别评估财务报表整体层次和认定层次风险，增强了审计证据的充分性、适应性 | 第16-17页 |
| 3. 改进了审计业务流程，增强了实施审计程序的效果 | 第17-18页 |
| 三、我国应用现代风险导向审计方法的可行性研究 | 第18-28页 |
| (一) 理论界与实务界对风险导向审计的不同看法 | 第18-23页 |
| 1. 关于风险导向审计理论的不同看法 | 第18-21页 |
| 2. 关于风险导向审计引入我国实务的不同看法 | 第21-23页 |
| (二) 我国应用现代风险导向审计的必然性分析 | 第23-28页 |
| 1. 必要性分析 | 第23-25页 |
| 2. 可能性分析 | 第25-28页 |
| 四、现代审计风险模型的分析应用程序 | 第28-36页 |
| (一) 确定总体审计风险概率 | 第28-29页 |
| 1. 被审计单位的财务状况及财务发展趋势 | 第28页 |
| 2. 审计人员对审计风险的偏好 | 第28页 |
| 3. 会计师事务所之间的竞争 | 第28-29页 |
| 4. 审计结论错误所招致的诉讼和相关制裁 | 第29页 |
| 5. 依赖财务报表的外部使用者 | 第29页 |
| 6. 各风险因素对期望审计风险的反作用 | 第29页 |
| (二) 分析战略风险 | 第29-33页 |
| 1. 战略分析 | 第29-30页 |
| 2. 流程分析 | 第30页 |
| 3. 风险评估 | 第30-31页 |
| 4. 业绩计量分析 | 第31页 |
| 5. 持续提高分析 | 第31-33页 |
| (三) 分配剩余审计风险 | 第33-36页 |
| 五、我国应用现代风险导向审计的应对措施 | 第36-47页 |
| (一)在审计制度方面，完善中国独立审计准则 | 第36-40页 |
| 1. 中国需进一步完善中国独立审计准则 | 第36页 |
| 2. 新审计风险准则对我国注册会计师的影响 | 第36-38页 |
| 3. 建立科学的独立审计准则体系 | 第38-40页 |
| (二) 在知识储备方面，加强行业知识的积累，逐步实现审计市场行业化 | 第40-44页 |
| 1. 行业知识的内涵及其审计价值 | 第41-42页 |
| 2. 我国上市公司审计市场行业专门化的状况 | 第42-43页 |
| 3. 掌握行业知识的途径 | 第43-44页 |
| (三) 借鉴国外经验，提高失信成本，有效规避道德风险 | 第44-47页 |
| 结语 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-50页 |
| 后记 | 第50-51页 |
| 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 | 第51页 |
| 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 | 第51页 |
