| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 1 引言 | 第11-16页 |
| 1.1 研究背景与问题 | 第11-12页 |
| 1.2 研究现状与不足 | 第12页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第12-15页 |
| 1.4 研究的应用价值 | 第15-16页 |
| 2 文献综述 | 第16-22页 |
| 2.1 审计风险的模型及影响因素 | 第16-17页 |
| 2.2 审计风险评估与防范 | 第17-19页 |
| 2.3 关联方交易及其审计风险 | 第19-20页 |
| 2.4 概括性评论 | 第20-22页 |
| 3 关联方交易审计风险概念界定与理论基础 | 第22-27页 |
| 3.1 关联方及关联方交易的界定 | 第22-23页 |
| 3.2 关联方交易审计风险概述 | 第23-25页 |
| 3.3 审计风险模型 | 第25-27页 |
| 4 亚星化学关联方交易审计风险案例分析 | 第27-54页 |
| 4.1 案例选择背景及依据 | 第29-31页 |
| 4.1.1 上市公司关联方交易违规情况 | 第29页 |
| 4.1.2 关联方交易审计违规被处罚情况 | 第29-31页 |
| 4.1.3 本文案例选择依据 | 第31页 |
| 4.2 亚星化学简介 | 第31-33页 |
| 4.2.1 亚星化学基本情况简介 | 第31-33页 |
| 4.2.2 亚星化学违规事件简介 | 第33页 |
| 4.2.3 亚星化学主要关联方介绍 | 第33页 |
| 4.3 亚星化学关联方交易舞弊情况 | 第33-36页 |
| 4.3.1 未披露与上海廊桥的关联方关系及交易 | 第34-36页 |
| 4.3.2 未披露与亚星集团之间的非经营性资金往来 | 第36页 |
| 4.3.3 未披露对亚星集团的重大担保事项 | 第36页 |
| 4.4 关联方交易审计中存在的问题 | 第36-37页 |
| 4.4.1 未识别出隐瞒的关联方关系及交易 | 第37页 |
| 4.4.2 发表了不恰当的审计意见 | 第37页 |
| 4.5 关联方交易审计风险分析 | 第37-45页 |
| 4.5.1 重大错报风险分析 | 第38-43页 |
| 4.5.2 检查风险分析 | 第43-45页 |
| 4.6 关联方交易审计风险原因分析 | 第45-54页 |
| 4.6.1 重大错报风险的原因分析 | 第45-48页 |
| 4.6.2 检查风险的原因分析 | 第48-54页 |
| 5 关联方交易审计风险的防范措施 | 第54-64页 |
| 5.1 完善关联方交易审计风险评估程序 | 第54-56页 |
| 5.1.1 充分评估被审单位内部控制 | 第54-55页 |
| 5.1.2 充分评估被审单位的宏观环境 | 第55-56页 |
| 5.2 建立专门的关联方交易审计程序体系 | 第56-59页 |
| 5.2.1 执行关联方交易专门化审计程序 | 第56-58页 |
| 5.2.2 严格执行函证程序 | 第58页 |
| 5.2.3 实施充分的分析性程序 | 第58-59页 |
| 5.3 提升审计人员的综合素质 | 第59-61页 |
| 5.3.1 提升审计人员的职业道德素质 | 第59-60页 |
| 5.3.2 提升审计人员的专业素质 | 第60-61页 |
| 5.4 加强会计师事务所内部制度管理 | 第61-64页 |
| 5.4.1 加强关联方交易审计质量控制 | 第61-62页 |
| 5.4.2 完善会计师事务所追责制度 | 第62-63页 |
| 5.4.3 完善审计人员安排及轮换制度 | 第63-64页 |
| 6 研究结论 | 第64-66页 |
| 6.1 案例总结与分析结论 | 第64页 |
| 6.2 本文不足之处 | 第64-66页 |
| 参考文献 | 第66-68页 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 | 第68-70页 |
| 学位论文数据集 | 第70页 |