上市公司内部控制与财务舞弊研究--以金亚科技为例
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第9-12页 |
| 1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.2 研究目的和意义 | 第10页 |
| 1.3 研究方法和内容 | 第10-12页 |
| 第2章 理论基础及文献综述 | 第12-19页 |
| 2.1 内部控制发展及相关理论综述 | 第12-15页 |
| 2.1.1 内部控制理论 | 第12-13页 |
| 2.1.2 国外内部控制的发展历程 | 第13-14页 |
| 2.1.3 我国内部控制的发展历程 | 第14-15页 |
| 2.2 财务舞弊理论研究 | 第15-16页 |
| 2.2.1 财务舞弊理论综述 | 第15页 |
| 2.2.2 上市公司财务舞弊特征 | 第15-16页 |
| 2.3 财务舞弊与内部控制有效性研究 | 第16-19页 |
| 2.3.1 内部控制有效性分析 | 第16-17页 |
| 2.3.2 上市公司内部控制与财务舞弊相关性分析 | 第17-19页 |
| 第3章 金亚科技财务舞弊案例介绍 | 第19-27页 |
| 3.1 金亚科技公司概况 | 第19-20页 |
| 3.2 金亚科技内部组织结构 | 第20-21页 |
| 3.3 资产重组牵出金亚科技财务造假案 | 第21-24页 |
| 3.3.1 资产重组被调查 | 第21页 |
| 3.3.2 财务丑闻爆发 | 第21-24页 |
| 3.4 金亚科技财务丑闻的进一步分析 | 第24-27页 |
| 3.4.1 金亚科技舞弊动机——压力 | 第24-25页 |
| 3.4.2 金亚科技舞弊动机——机会 | 第25页 |
| 3.4.3 金亚科技舞弊动机——贪婪 | 第25-27页 |
| 第4章 基于内控视角分析金亚科技财务舞弊案 | 第27-37页 |
| 4.1 内部环境分析 | 第27-29页 |
| 4.1.1 股权结构不合理 | 第27-28页 |
| 4.1.2 人力资源管理不当 | 第28-29页 |
| 4.1.3 社会责任和诚信文化的缺失 | 第29页 |
| 4.2 风险评估分析 | 第29-30页 |
| 4.2.1 资金链风险防范不足 | 第29-30页 |
| 4.2.2 市场风险评估不足 | 第30页 |
| 4.2.3 经营管理风险识别不足 | 第30页 |
| 4.3 控制活动分析 | 第30-33页 |
| 4.3.1 货币资金账实不符 | 第30-31页 |
| 4.3.2 虚构预付工程款 | 第31-32页 |
| 4.3.3 虚增营业收入 | 第32-33页 |
| 4.4 信息与沟通分析 | 第33-35页 |
| 4.4.1 信息披露不尽规范 | 第33-34页 |
| 4.4.2 信息获取不对称 | 第34页 |
| 4.4.3 公司内部沟通不畅 | 第34-35页 |
| 4.5 内部监督分析 | 第35-37页 |
| 第5章 财务舞弊案对金亚科技的影响 | 第37-42页 |
| 5.1 财务舞弊案的后果分析 | 第37-38页 |
| 5.2 金亚科技应对退市危机的自救措施 | 第38-40页 |
| 5.2.1 完善公司内部控制制度 | 第38页 |
| 5.2.2 完善人力资源管理 | 第38-39页 |
| 5.2.4 提高经营风险防范意识 | 第39-40页 |
| 5.2.5 调整公司发展战略 | 第40页 |
| 5.3 金亚科技改进后效果分析 | 第40-42页 |
| 第6章 由金亚科技财务舞弊案例获得的启示 | 第42-45页 |
| 6.1 完善企业内部控制制度 | 第42-43页 |
| 6.1.1 优化股权结构 | 第42页 |
| 6.1.2 塑造良好的企业文化氛围 | 第42页 |
| 6.1.3 从严加强内部监管 | 第42-43页 |
| 6.2 加强对注册会计师审计的监管 | 第43页 |
| 6.3 加大政府惩罚力度 | 第43-44页 |
| 6.4 完善市场发展环境 | 第44-45页 |
| 结束语 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |
| 卷内备考表 | 第50页 |
