天丰节能IPO财务舞弊及审计失败研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1. 绪论 | 第10-19页 |
| 1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.2 研究目的、意义 | 第11-12页 |
| 1.3 研究方法和框架结构 | 第12-13页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第12页 |
| 1.3.2 研究框架 | 第12-13页 |
| 1.4 文献回顾与评述 | 第13-19页 |
| 1.4.1 国外文献综述 | 第13-16页 |
| 1.4.2 国内文献综述 | 第16-18页 |
| 1.4.3 文献评述 | 第18-19页 |
| 2. 概念界定及相关理论基础 | 第19-23页 |
| 2.1 IPO舞弊概述 | 第19-20页 |
| 2.1.1 IPO定义界定 | 第19-20页 |
| 2.1.2 IPO财务舞弊 | 第20页 |
| 2.2 审计失败概述 | 第20-21页 |
| 2.2.1 审计失败定义 | 第20-21页 |
| 2.2.2 审计失败认定标准 | 第21页 |
| 2.3 个体行为科学理论概述 | 第21-23页 |
| 3. 案例描述 | 第23-30页 |
| 3.1.河南天丰节能板材科技股份有限公司简介 | 第23页 |
| 3.2 天丰节能IPO舞弊简介 | 第23-29页 |
| 3.2.1 虚增收入、利润与资产 | 第23-26页 |
| 3.2.2 利用关联方交易 | 第26-28页 |
| 3.2.3 伪造银行对账单 | 第28页 |
| 3.2.4 隐瞒其独立性缺失 | 第28-29页 |
| 3.3 注册会计师审计失败描述 | 第29页 |
| 3.4 证监会对天丰节能及其保荐机构的处罚结果 | 第29-30页 |
| 4.案例分析 | 第30-38页 |
| 4.1 天丰节能IPO申报材料舞弊的需求 | 第30-31页 |
| 4.2 天丰节能IPO申报材料舞弊的环境 | 第31-33页 |
| 4.2.1 公司体制不健全 | 第31-32页 |
| 4.2.2 中介机构同企业存在合谋 | 第32-33页 |
| 4.3 天丰节能IPO申报材料舞弊的抉择 | 第33-34页 |
| 4.4 注册会计师审计失败分析 | 第34-38页 |
| 4.4.1 缺少职业怀疑态度与应有的关注 | 第34-35页 |
| 4.4.2 注册会计师独立性缺失 | 第35-36页 |
| 4.4.3 注册会计师执行的审计程序不当 | 第36-38页 |
| 5.案例结论及对策 | 第38-46页 |
| 5.1 结论 | 第38页 |
| 5.2 IPO财务舞弊的防范对策 | 第38-42页 |
| 5.2.1 减少舞弊需求 | 第38-40页 |
| 5.2.2 优化舞弊环境 | 第40-42页 |
| 5.2.3 降低舞弊抉择 | 第42页 |
| 5.3 IPO审计失败的防范对策 | 第42-46页 |
| 5.3.1 保持职业谨慎和职业怀疑态度 | 第42-43页 |
| 5.3.2 遵循独立审计准则 | 第43-44页 |
| 5.3.3 提高审计执业能力，做好风险应对程序 | 第44页 |
| 5.3.4 执行风险导向审计 | 第44-46页 |
| 参考文献 | 第46-51页 |
| 后记 | 第51页 |
