摘要 | 第8-9页 |
Abstract | 第9-10页 |
第1章 绪论 | 第11-20页 |
1.1 研究背景与研究意义 | 第11-12页 |
1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
1.1.2 研究意义 | 第12页 |
1.2 文献综述 | 第12-17页 |
1.2.1 关于现代风险导向审计模型的研究 | 第12-14页 |
1.2.2 关于审计风险评估的研究 | 第14-15页 |
1.2.3 关于现代风险导向审计应用的研究 | 第15-17页 |
1.2.4 文献述评 | 第17页 |
1.3 研究内容与研究方法 | 第17-19页 |
1.3.1 研究内容 | 第17-18页 |
1.3.2 研究方法 | 第18页 |
1.3.3 研究思路 | 第18-19页 |
1.4 创新点 | 第19-20页 |
第2章 现代风险导向审计理论基础 | 第20-26页 |
2.1 现代风险导向审计的相关概念 | 第20-21页 |
2.1.1 审计风险的内涵 | 第20页 |
2.1.2 现代风险导向审计的内涵 | 第20-21页 |
2.2 现代风险导向审计的特点 | 第21-22页 |
2.3 现代风险导向审计流程 | 第22-24页 |
2.4 相关理论 | 第24-26页 |
2.4.1 风险管理理论 | 第24页 |
2.4.2 战略管理理论 | 第24页 |
2.4.3 系统理论 | 第24-26页 |
第3章 现代风险导向审计在Y供电公司的应用过程分析 | 第26-49页 |
3.1 初步业务活动 | 第26-28页 |
3.1.1 初步业务活动 | 第26-27页 |
3.1.2 总体审计策略 | 第27-28页 |
3.2 风险识别及风险评估 | 第28-38页 |
3.2.1 了解被审计单位及环境 | 第28-31页 |
3.2.2 了解被审计单位整体层面内部控制 | 第31-34页 |
3.2.3 重要性水平 | 第34-36页 |
3.2.4 重大错报风险评估 | 第36-38页 |
3.3 控制测试 | 第38-40页 |
3.4 实质性审计程序 | 第40-47页 |
3.5 出具审计报告 | 第47-49页 |
第4章 现代风险导向审计在Y供电公司审计中存在的问题 | 第49-55页 |
4.1 初步业务活动中存在的问题 | 第49-50页 |
4.1.1 业务衔接不严谨 | 第49页 |
4.1.2 总体审计策略不完善,人员时间安排不合理 | 第49-50页 |
4.2 风险评估与风险识别阶段存在的问题 | 第50-52页 |
4.2.1 对Y供电公司经营环境的了解不足 | 第50页 |
4.2.2 数据获取的难度比较大 | 第50-51页 |
4.2.3 风险导向审计程序形式化 | 第51-52页 |
4.3 实质性程序的实施存在的问题 | 第52-55页 |
4.3.1 监盘程序不规范 | 第52页 |
4.3.2 函证缺乏有效控制 | 第52-53页 |
4.3.3 审计资料、审计证据搜集不完整 | 第53-55页 |
第5章 关于现代风险导向审计在Y供电公司实施的改进建议 | 第55-61页 |
5.1 初步业务活动阶段的改进 | 第55-56页 |
5.1.1 建立严谨的业务承接机制 | 第55-56页 |
5.1.2 充分做好计划,合理安排人员 | 第56页 |
5.2 风险识别和风险评估阶段的改进 | 第56-59页 |
5.2.1 加强对Y供电公司的经营环境了解 | 第56-58页 |
5.2.2 建立现代风险导向审计数据管理平台 | 第58-59页 |
5.3 加强对实质性程序的控制 | 第59-61页 |
5.3.1 加强落实监盘程序 | 第59页 |
5.3.2 加强对函证的控制 | 第59-61页 |
第6章 结论 | 第61-62页 |
参考文献 | 第62-65页 |
附录 | 第65-67页 |
攻读硕士学位期间论文发表及科研情况 | 第67-68页 |
致谢 | 第68页 |