| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 引言 | 第8-16页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-13页 |
| 1.2.1 国内文献综述 | 第9-11页 |
| 1.2.2 国外文献综述 | 第11-13页 |
| 1.3 研究主要内容 | 第13页 |
| 1.4 研究方法及技术路径 | 第13-14页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第13-14页 |
| 1.4.2 技术路径 | 第14页 |
| 1.5 本文创新点及不足 | 第14-16页 |
| 1.5.1 本文创新点 | 第14-15页 |
| 1.5.2 本文的不足之处 | 第15-16页 |
| 2 审计意见的相关理论 | 第16-19页 |
| 2.1 审计报告和审计意见概念 | 第16-17页 |
| 2.1.1 审计报告 | 第16页 |
| 2.1.2 审计意见 | 第16-17页 |
| 2.1.2.1 标准无保留审计意见 | 第16页 |
| 2.1.2.2 带强调事项段的无保留意见 | 第16页 |
| 2.1.2.3 保留意见 | 第16-17页 |
| 2.1.2.4 否定意见 | 第17页 |
| 2.1.2.5 无法表示意见 | 第17页 |
| 2.2 审计意见研究理论基础 | 第17-19页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第17-18页 |
| 2.2.2 博弈理论 | 第18-19页 |
| 3 上市公司非标准审计意见总体情况统计 | 第19-24页 |
| 3.1 研究数据的来源与选择 | 第19页 |
| 3.2 非标准审计意见类型变化趋势研究 | 第19-21页 |
| 3.2.1 带强调事项段的无保留意见 | 第19-20页 |
| 3.2.2 保留意见 | 第20页 |
| 3.2.3 否定意见 | 第20页 |
| 3.2.4 无法表示意见 | 第20-21页 |
| 3.3 非标准审计意见涉及事项情形研究 | 第21-24页 |
| 3.3.1 持续经营能力存在重大不确定性 | 第21-22页 |
| 3.3.2 证监会立案调查未获处理事项 | 第22页 |
| 3.3.3 涉及未决诉讼、未决仲裁事项 | 第22页 |
| 3.3.4 审计范围受限 | 第22-23页 |
| 3.3.5 相关资产权属及交易事项存在重大不确定性 | 第23页 |
| 3.3.6 其他事项 | 第23-24页 |
| 4 上市公司非标准审计意见影响因素分析 | 第24-37页 |
| 4.1 会计师事务所角度分析 | 第24-26页 |
| 4.1.1 非标准审计意见与事务所规模 | 第24-25页 |
| 4.1.2 非标准审计意见与事务所变更 | 第25-26页 |
| 4.2 上市公司角度研究 | 第26-31页 |
| 4.2.1 上市公司治理结构角度分析 | 第26-29页 |
| 4.2.1.1 股权结构角度分析 | 第26-28页 |
| 4.2.1.2 董事会结构特征角度分析 | 第28-29页 |
| 4.2.2 上市公司财务状况角度分析 | 第29-30页 |
| 4.2.3 上市公司审计报告披露时间角度分析 | 第30-31页 |
| 4.3 行业分布角度 | 第31-34页 |
| 4.4 外部监管角度分析 | 第34-37页 |
| 4.4.1 是否违规被处罚角度分析 | 第34-35页 |
| 4.4.2 是否被退市角度分析 | 第35-37页 |
| 5 研究结论与政策建议 | 第37-40页 |
| 5.1 研究结论 | 第37页 |
| 5.2 政策建议 | 第37-40页 |
| 5.2.1 加强对审计意见购买行为的处罚强度与力度 | 第37-38页 |
| 5.2.2 引入声誉处罚机制加强行业监管 | 第38页 |
| 5.2.3 提高注册会计师专业胜任能力及职业道德水平 | 第38-39页 |
| 5.2.4 杜绝“一股独大”，大股东间要相互监督和制衡。 | 第39页 |
| 5.2.5 适度分离董事长与总经理 | 第39页 |
| 5.2.6 完善上市公司退市机制，提高重组准入标准 | 第39-40页 |
| 6 结论 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-45页 |
| 致谢 | 第45-46页 |
