中国注册会计师反洗钱审计研究
| 中文摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-9页 |
| 1 引言 | 第9-18页 |
| ·研究背景和选题意义 | 第9-10页 |
| ·国内外研究现状 | 第10-16页 |
| ·国外有关反洗钱审计的研究现状 | 第10-14页 |
| ·国内有关注册会计师反洗钱审计的研究现状 | 第14-16页 |
| ·研究思路与研究方法 | 第16-17页 |
| ·内容框架 | 第17页 |
| ·研究创新及不足 | 第17-18页 |
| 2. 注册会计师反洗钱审计的理论基础 | 第18-30页 |
| ·洗钱的产生及危害 | 第18-26页 |
| ·洗钱的产生 | 第18-19页 |
| ·洗钱犯罪的特征 | 第19-21页 |
| ·洗钱的一般步骤 | 第21-22页 |
| ·洗钱的危害 | 第22-26页 |
| ·注册会计师反洗钱审计的必要性 | 第26-30页 |
| ·《反洗钱法》将特定非金融机构纳入反洗钱义务主体 | 第26-27页 |
| ·独立审计准则要求注册会计师进行反洗钱审计 | 第27-28页 |
| ·反洗钱审计是注册会计师业务拓展的新领域 | 第28-29页 |
| ·注册会计师行业协会为反洗钱审计提供强大支持 | 第29-30页 |
| 3. 注册会计师反洗钱审计的一般程序 | 第30-35页 |
| ·了解客户基本状况 | 第30页 |
| ·收集大额的和可疑的交易证据并及时报告 | 第30-31页 |
| ·检查客户保存的相关资料 | 第31页 |
| ·关注企业洗钱可能导致的审计风险 | 第31-33页 |
| ·对企业的反洗钱内部控制制度做出鉴证 | 第33页 |
| ·对企业反洗钱内部控制执行情况进行检查与评价 | 第33-35页 |
| 4. 注册会计师反洗钱审计面临的挑战 | 第35-38页 |
| ·反洗钱审计使注册会计师审计队伍面临巨大挑战 | 第35页 |
| ·反洗钱审计使注册会计师审计技术面临巨大挑战 | 第35-36页 |
| ·反洗钱审计加大了注册会计师的审计风险和成本 | 第36-38页 |
| 5. 注册会计师反洗钱审计工作的思考和建议 | 第38-42页 |
| ·关于注册会计师报告客户洗钱嫌疑义务的豁免 | 第38页 |
| ·注册会计师协会在反洗钱规则制定中应发挥积极作用 | 第38-39页 |
| ·加强对注册会计师反洗钱教育和培训 | 第39页 |
| ·加强审计与海关、银行、税务、司法机关各方的联合 | 第39-40页 |
| ·加强反洗钱活动的国际交流与合作 | 第40-42页 |
| ·加强反洗钱国际信息交流与共享 | 第40页 |
| ·加强反洗钱的司法协助 | 第40-41页 |
| ·加入反洗钱国际组织 | 第41-42页 |
| 结论 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-46页 |
| 致谢 | 第46-47页 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果 | 第47-48页 |
| 详细摘要 | 第48-52页 |
