| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4页 |
| 1.引言 | 第8-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-13页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第9-11页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第12-13页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第13-15页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第13页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第13-15页 |
| 2.风险导向审计理论基础及相关概述 | 第15-18页 |
| 2.1 风险导向审计的理论基础 | 第15-16页 |
| 2.1.1 要素配置及稀缺理论 | 第15页 |
| 2.1.2 成本效益理论 | 第15-16页 |
| 2.1.3 舞弊动因理论 | 第16页 |
| 2.2 风险导向审计的主要程序 | 第16-18页 |
| 3.风险导向审计在Y公司年报审计中的应用现状 | 第18-34页 |
| 3.1 X会计师事务所基本情况 | 第18页 |
| 3.1.1 X会计师事务所简介 | 第18页 |
| 3.1.2 X会计师事务所运用风险导向审计情况介绍 | 第18页 |
| 3.2 Y公司基本情况 | 第18-21页 |
| 3.2.1 Y公司简介 | 第18-19页 |
| 3.2.2 Y公司主要经营业务范围 | 第19页 |
| 3.2.3 Y公司经营状况 | 第19页 |
| 3.2.4 Y公司产权结构 | 第19-20页 |
| 3.2.5 农机采棉行业特点 | 第20-21页 |
| 3.3 接受业务委托 | 第21页 |
| 3.4 X会计师事务所总体审计计划 | 第21页 |
| 3.5 重要性水平的确定 | 第21-23页 |
| 3.5.1 集团财务报表整体的重要性 | 第21-22页 |
| 3.5.2 实际执行的重要性 | 第22页 |
| 3.5.3 错报临界值 | 第22-23页 |
| 3.6 风险评估 | 第23-25页 |
| 3.6.1 了解Y公司及环境 | 第23-24页 |
| 3.6.2 确定重大错报风险 | 第24-25页 |
| 3.7 控制测试 | 第25-27页 |
| 3.8 实质性程序 | 第27-32页 |
| 3.9 完成审计工作及复核工作底稿 | 第32-33页 |
| 3.10 出具审计报告 | 第33-34页 |
| 4.X会计师事务所应用风险导向审计存在的问题分析 | 第34-42页 |
| 4.1 现金结算业务风险评估程序不到位 | 第34-37页 |
| 4.2 截止测试审计工作底稿编制不完善 | 第37-39页 |
| 4.3 监盘程序执行不到位 | 第39页 |
| 4.4 对往来函证的控制存在缺陷 | 第39-40页 |
| 4.5 业务交叉复核流于形式 | 第40-42页 |
| 5.研究结论与启示 | 第42-46页 |
| 5.1 结论 | 第42-44页 |
| 5.1.1 结合行业特点进行风险评估 | 第42页 |
| 5.1.2 提升会计师事务所审计人员的专业能力 | 第42页 |
| 5.1.3 采用不同的函证方式进行函证 | 第42-43页 |
| 5.1.4 合理安排审计人员 | 第43页 |
| 5.1.5 加强项目控制复核 | 第43-44页 |
| 5.2 启示与建议 | 第44-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |
| 作者简历 | 第50页 |