| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4-5页 |
| 1.绪论 | 第8-13页 |
| 1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.3 文献综述 | 第9-11页 |
| 1.3.1 审计责任的成因研究 | 第9-10页 |
| 1.3.2 审计责任的界定研究 | 第10页 |
| 1.3.3 影响审计责任的因素研究 | 第10-11页 |
| 1.3.4 文献述评 | 第11页 |
| 1.4 研究内容与研究方法 | 第11-13页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第11-12页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第12-13页 |
| 2.审计责任的相关理论基础 | 第13-20页 |
| 2.1 审计责任的内涵 | 第13-15页 |
| 2.1.1 审计职业责任 | 第13-14页 |
| 2.1.2 审计法律责任 | 第14页 |
| 2.1.3 审计职业责任与审计法律责任的联系和区别 | 第14-15页 |
| 2.2 注册会计师审计责任形成的基础 | 第15-17页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第15-16页 |
| 2.2.2 “深口袋”理论 | 第16-17页 |
| 2.3 审计责任的判定原则与依据 | 第17-18页 |
| 2.3.1 审计责任判定原则 | 第17-18页 |
| 2.3.2 审计责任判定依据 | 第18页 |
| 2.4 会计师事务所与注册会计师审计责任的联系和区别 | 第18-20页 |
| 2.4.1 会计师事务所与注册会计师审计责任的联系 | 第18-19页 |
| 2.4.2 会计师事务所与注册会计师审计责任的区别 | 第19-20页 |
| 3.振隆公司财务舞弊审计案例简介 | 第20-24页 |
| 3.1 振隆公司案例背景 | 第20-21页 |
| 3.1.1 审计主体介绍 | 第20-21页 |
| 3.1.2 审计客体介绍 | 第21页 |
| 3.2 审计过程 | 第21-22页 |
| 3.3 证监会处罚结果 | 第22-24页 |
| 4.振隆财务舞弊审计案例中审计责任分析 | 第24-43页 |
| 4.1 审计责任的形成原因分析 | 第24-25页 |
| 4.2 审计责任主体承担审计责任的界定与分析 | 第25-31页 |
| 4.2.1 审计职业责任的界定与分析 | 第25-26页 |
| 4.2.2 审计法律责任的界定与分析 | 第26-31页 |
| 4.3 影响审计责任的因素分析 | 第31-38页 |
| 4.3.1 行业因素 | 第31-33页 |
| 4.3.2 公司内部治理情况 | 第33-36页 |
| 4.3.3 公司管理层诚信因素 | 第36页 |
| 4.3.4 公司的财务压力 | 第36-37页 |
| 4.3.5 事务所与公司长期合作关系 | 第37-38页 |
| 4.4 振隆公司舞弊审计案例中审计责任方面存在的问题 | 第38-43页 |
| 4.4.1 审计职业责任方面存在的问题 | 第38页 |
| 4.4.2 审计法律责任方面存在的问题 | 第38-43页 |
| 5.结论与启示 | 第43-51页 |
| 5.1 结论 | 第43-47页 |
| 5.1.1 重点关注销售合同的审计 | 第43-44页 |
| 5.1.2 实行审计人员轮岗制度 | 第44页 |
| 5.1.3 对函证保持控制 | 第44-45页 |
| 5.1.4 加强对存货和营业成本的审计程序执行 | 第45页 |
| 5.1.5 进行全面的存货抽盘程序 | 第45-46页 |
| 5.1.6 设立注册会计师民事纠纷裁决委员会 | 第46-47页 |
| 5.2 启示 | 第47-51页 |
| 5.2.1 保持注册会计师的独立性和职业怀疑 | 第47-48页 |
| 5.2.2 注册会计师要严格遵守执业准则 | 第48页 |
| 5.2.3 事务所要建立健全审计质量控制体系 | 第48-49页 |
| 5.2.4 明确区分事务所和注册会计师的审计法律责任 | 第49页 |
| 5.2.5 加大注册会计师调查取证的权利 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-54页 |
| 附录 | 第54-55页 |
| 致谢 | 第55页 |
