| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-18页 |
| 1.2.1 关于关联方及其交易的文献回顾 | 第15页 |
| 1.2.2 关于审计失败的文献回顾 | 第15-16页 |
| 1.2.3 关于关联方交易审计失败的文献回顾 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第17-18页 |
| 1.3 研究思路及方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 本文的框架 | 第19-20页 |
| 2 关联方交易及其审计失败的理论概述 | 第20-30页 |
| 2.1 关联方交易及其审计失败的界定 | 第20-21页 |
| 2.1.1 关联方及其交易的定义 | 第20页 |
| 2.1.2 关联方交易审计失败的定义及特点 | 第20-21页 |
| 2.2 关联方交易审计失败与其他相关概念 | 第21-24页 |
| 2.2.1 关联方交易审计失败与审计风险的关系 | 第21-22页 |
| 2.2.2 关联方交易审计失败与财务舞弊的关系 | 第22-23页 |
| 2.2.3 关联方交易审计失败与经营失败的关系 | 第23-24页 |
| 2.3 关联方交易审计失败的原因 | 第24-28页 |
| 2.3.1 注册会计师的过失与欺诈 | 第24-25页 |
| 2.3.2 会计师事务所审计质量控制体系不健全 | 第25-27页 |
| 2.3.3 被审计单位财务舞弊 | 第27页 |
| 2.3.4 注册会计师行业的无序竞争环境与政府监管的薄弱 | 第27-28页 |
| 2.4 审计失败的理论分析 | 第28-30页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第28页 |
| 2.4.2 信息不对称理论 | 第28-29页 |
| 2.4.3 审计冲突理论 | 第29-30页 |
| 3 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败的案例介绍 | 第30-39页 |
| 3.1 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败的案情回顾 | 第30-31页 |
| 3.1.1 深圳鹏城会计师事务所简介 | 第30页 |
| 3.1.2 广西北生药业股份有限公司简介 | 第30-31页 |
| 3.1.3 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败案例的始末 | 第31页 |
| 3.2 北生药业关联方交易舞弊情况 | 第31-34页 |
| 3.2.1 未披露关联方关系 | 第31-32页 |
| 3.2.2 未披露关联方及大股东占用上市公司资金事项 | 第32-33页 |
| 3.2.3 通过关联方交易虚假记载营业收入 | 第33-34页 |
| 3.3 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败的表现 | 第34-37页 |
| 3.3.1 未充分执行询问、调查等程序识别隐藏的关联方交易 | 第34-35页 |
| 3.3.2 对识别和评估关联方交易重大错报风险存在偏差 | 第35-36页 |
| 3.3.3 对关联方交易特殊事项未实施针对性措施 | 第36-37页 |
| 3.4 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败案件的处理结果 | 第37-39页 |
| 3.4.1 对深圳鹏城会计师事务所及其签字注册会计师的处罚 | 第37页 |
| 3.4.2 对北生药业及其相关负责人的处罚 | 第37-39页 |
| 4 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败的原因分析 | 第39-47页 |
| 4.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因 | 第39-42页 |
| 4.1.1 注册会计师独立性的缺失 | 第39-40页 |
| 4.1.2 注册会计师专业素质不够高 | 第40-41页 |
| 4.1.3 注册会计师未保持必要的职业怀疑态度 | 第41-42页 |
| 4.1.4 会计师事务所审计质量控制体系不健全 | 第42页 |
| 4.2 被审计单位方面的原因 | 第42-44页 |
| 4.2.1 北生药业关联方及其交易信息披露不规范 | 第43页 |
| 4.2.2 北生药业通过关联方交易虚增营业收入、完成利益输送 | 第43-44页 |
| 4.2.3 北生药业内部控制制度的不健全 | 第44页 |
| 4.3 审计行业外部环境的原因 | 第44-47页 |
| 4.3.1 审计行业供需失衡,竞争激烈 | 第44-45页 |
| 4.3.2 注册会计师行业监管力度的薄弱 | 第45页 |
| 4.3.3 现有的法律法规处罚力度不够 | 第45-47页 |
| 5 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败案例分析的结论与启示 | 第47-54页 |
| 5.1 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败案例的结论 | 第47-49页 |
| 5.1.1 北生药业财务舞弊及内部控制体系不健全是导致关联方交易审计失败的根本原因 | 第47-48页 |
| 5.1.2 注册会计师独立性缺失及专业胜任能力不足是导致关联方交易审计失败的直接原因 | 第48页 |
| 5.1.3 审计行业的无序竞争环境及政府监管薄弱是导致关联方交易审计失败的外在原因 | 第48-49页 |
| 5.2 深圳鹏城会计师事务所关联方交易审计失败案例的启示 | 第49-54页 |
| 5.2.1 加强注册会计师的独立性和专业胜任能力是避免关联方交易审计失败的前提 | 第49-50页 |
| 5.2.2 完善针对关联方交易审计程序的体系是避免关联方交易审计失败的基础 | 第50-52页 |
| 5.2.3 强化会计师事务所审计质量控制是避免关联方交易审计失败的必要条件 | 第52页 |
| 5.2.4 完善监管体系，加大违法违规处罚力度是避免关联方交易审计失败的外在保障 | 第52-54页 |
| 结束语 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-59页 |
| 致谢 | 第59-60页 |
