| 摘要 | 第9-10页 |
| Abstract | 第10-11页 |
| 1 引言 | 第12-18页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.1 关于内部审计质量控制理论研究 | 第13-14页 |
| 1.2.2 关于内部审计质量控制重点研究 | 第14页 |
| 1.2.3 关于内部审计质量控制对策研究 | 第14-15页 |
| 1.2.4 关于内部审计质量控制评价体系研究 | 第15页 |
| 1.2.5 文献评述 | 第15-16页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第16页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 本文的框架 | 第16-18页 |
| 2 内部审计质量控制基本理论概述 | 第18-27页 |
| 2.1 内部审计质量控制的涵义及特点 | 第18-19页 |
| 2.1.1 内部审计质量控制涵义 | 第18页 |
| 2.1.2 内部审计质量控制特点 | 第18-19页 |
| 2.2 影响内部审计质量控制因素 | 第19-22页 |
| 2.2.1 内部审计的环境 | 第19-20页 |
| 2.2.2 内部审计的独立性 | 第20页 |
| 2.2.3 内部审计的人力资源管理 | 第20-21页 |
| 2.2.4 内部审计的质量控制制度 | 第21页 |
| 2.2.5 内部审计的方法和手段 | 第21-22页 |
| 2.3 内部审计质量控制理论基础 | 第22-23页 |
| 2.3.1 受托经济责任理论 | 第22页 |
| 2.3.2 审计环境理论 | 第22-23页 |
| 2.3.3 内部控制理论 | 第23页 |
| 2.4 内部审计质量控制的重要性 | 第23-24页 |
| 2.4.1 内部审计质量控制是提高内部审计质量的保证 | 第23-24页 |
| 2.4.2 内部审计质量控制是提高内部审计效益的需要 | 第24页 |
| 2.4.3 内部审计质量控制可以防止审计风险的发生 | 第24页 |
| 2.5 内部审计质量控制系统的构成要素 | 第24-27页 |
| 2.5.1 内部审计质量控制的环境 | 第25页 |
| 2.5.2 内部审计质量控制的主体 | 第25页 |
| 2.5.3 内部审计质量控制的客体 | 第25-26页 |
| 2.5.4 内部审计质量控制的标准 | 第26-27页 |
| 3 SC连锁超市内部审计质量控制环节及主要问题 | 第27-35页 |
| 3.1 SC连锁超市内部审计质量控制概况 | 第27-31页 |
| 3.1.1 SC连锁超市简介 | 第27-29页 |
| 3.1.2 SC连锁超市内部审计质量控制环节 | 第29-31页 |
| 3.2 SC连锁超市内部审计质量控制中存在的主要问题 | 第31-35页 |
| 3.2.1 质量风险意识薄弱，舞弊行为多发 | 第31-32页 |
| 3.2.2 内部审计未曾开展后续审计，基本是现场审计的控制 | 第32页 |
| 3.2.3 项目审计内容存在瑕疵，审计过程不规范 | 第32-33页 |
| 3.2.4 实务中的质量控制操作随意，关键环节控制力不足 | 第33页 |
| 3.2.5 售后服务环节的审计质量不高 | 第33-35页 |
| 4 SC连锁超市内部审计质量控制问题原因分析 | 第35-41页 |
| 4.1 内部审计的组织框架不合理 | 第35-36页 |
| 4.1.1 内部审计的组织缺乏独立性 | 第35页 |
| 4.1.2 内部审计的组织信息沟通不畅 | 第35-36页 |
| 4.2 内部审计人员构成不健全 | 第36-37页 |
| 4.2.1 内部审计人员的来源问题 | 第36页 |
| 4.2.2 内部审计人员素质问题 | 第36-37页 |
| 4.2.3 内部审计人员的知识更新情况问题 | 第37页 |
| 4.3 内部审计范围狭窄，审计方法落后 | 第37-38页 |
| 4.3.1 内部审计的审计范围比较狭窄 | 第37-38页 |
| 4.3.2 内部审计质量控制方法和手段的创新理念不足 | 第38页 |
| 4.4 内部审计质量控制制度不完善 | 第38-41页 |
| 4.4.1 内部审计工作缺乏统一标准 | 第38-39页 |
| 4.4.2 内部审计项目缺乏计划性 | 第39页 |
| 4.4.3 内部审计质量控制缺乏相应的监管和复核机制 | 第39-41页 |
| 5 完善SC连锁超市内部审计质量控制的对策 | 第41-50页 |
| 5.1 优化内部审计质量控制软环境 | 第41-43页 |
| 5.1.1 完善法人治理机制 | 第41-42页 |
| 5.1.2 建立信息沟通协调机制 | 第42页 |
| 5.1.3 构建和谐审计环境框架 | 第42-43页 |
| 5.2 完善内部审计组织机构 | 第43-45页 |
| 5.2.1 建立信息化的内部审计质量控制管理组织 | 第43-44页 |
| 5.2.2 构建独立性强的内部审计质量控制队伍 | 第44页 |
| 5.2.3 优化内部审计组织结构 | 第44页 |
| 5.2.4 提高内部审计组织的隶属层次 | 第44-45页 |
| 5.3 提高内部审计信息化水平 | 第45-46页 |
| 5.3.1 更新内部审计信息系统 | 第45页 |
| 5.3.2 统一内部审计技术标准 | 第45-46页 |
| 5.4 建立内部审计质量考评体系 | 第46-50页 |
| 5.4.1 建立内部审计质量的内部评价体系 | 第46-47页 |
| 5.4.2 建立内部审计质量的外部评价体系 | 第47-48页 |
| 5.4.3 建立健全内部审计质量控制岗位责任制 | 第48-49页 |
| 5.4.4 构建合理的激励约束机制 | 第49-50页 |
| 6 结语 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
