上市公司财务报表舞弊及其审计对策研究
| 摘要 | 第1-8页 |
| Abstract | 第8-11页 |
| 1.绪论 | 第11-15页 |
| ·选题背景及目的 | 第11-12页 |
| ·理论依据 | 第11页 |
| ·现实需要 | 第11-12页 |
| ·国内外研究现状 | 第12-15页 |
| ·国外研究现状及发展趋势 | 第12-13页 |
| ·国内研究现状及发展趋势 | 第13-14页 |
| ·研究内容、思路及方法 | 第14-15页 |
| 2.舞弊及其相关理论 | 第15-20页 |
| ·舞弊的定义及分类 | 第15-18页 |
| ·舞弊的定义 | 第15-16页 |
| ·舞弊的分类 | 第16-18页 |
| ·三因素理论 | 第18-19页 |
| ·GONE 理论 | 第19页 |
| ·冰山理论 | 第19-20页 |
| ·风险因子理论 | 第20页 |
| 3.上市公司财务报表舞弊的含义、特征及危害 | 第20-22页 |
| ·上市公司财务报表舞弊的含义 | 第20页 |
| ·上市公司财务报表舞弊的行为特征 | 第20-21页 |
| ·上市公司财务报表舞弊的危害 | 第21-22页 |
| ·不利于上市公司本身生存和发展 | 第21页 |
| ·不利于保护相关方的利益 | 第21-22页 |
| ·不利于证券市场功能的发挥 | 第22页 |
| ·不利于社会诚信建设和经济秩序维护 | 第22页 |
| 4. 上市公司财务报表舞弊的手段及动因分析 | 第22-29页 |
| ·上市公司财务报表舞弊的手段分析 | 第22-25页 |
| ·资产负债表项目的舞弊 | 第22-24页 |
| ·损益表项目的舞弊 | 第24-25页 |
| ·现金流量表的舞弊 | 第25页 |
| ·上市公司财务报表舞弊的动因分析 | 第25-29页 |
| ·取得上市资格吸纳资金 | 第25-26页 |
| ·避免退市的考虑 | 第26-27页 |
| ·提高股票发行价格 | 第27页 |
| ·继续融资的需求 | 第27-28页 |
| ·骗取银行授信等级和授信额度 | 第28-29页 |
| 5. 上市公司财务报表舞弊案例分析 | 第29-32页 |
| ·案情简介 | 第29-30页 |
| ·银广夏的利润表舞弊 | 第29页 |
| ·银广夏利润表舞弊的手段 | 第29-30页 |
| ·银广夏利润表舞弊的目的 | 第30页 |
| ·案例启示 | 第30-32页 |
| ·建立新的监管模式 | 第30-31页 |
| ·建立现场监管和非现场监管机制 | 第31页 |
| ·建立具有法律地位的会计、审计专业判断委员会 | 第31页 |
| ·加强注册会计师的职业道德建设 | 第31页 |
| ·宣传“零基判断”的理念 | 第31-32页 |
| ·制定严格的法规，禁止并严惩销毁会计资料者 | 第32页 |
| 6.上市公司财务报表舞弊的审计对策 | 第32-41页 |
| ·明确审计目标 | 第32-35页 |
| ·查错揭弊---财务审计永恒的主题 | 第32-33页 |
| ·纠错查弊----报表审计现实的选择 | 第33-35页 |
| ·强调职业理念 | 第35-37页 |
| ·职业谨慎 | 第35页 |
| ·职业怀疑 | 第35页 |
| ·职业判断 | 第35-36页 |
| ·“关注奇异”的思维 | 第36-37页 |
| ·规范审计程序 | 第37-39页 |
| ·关注舞弊预兆的信号 | 第37页 |
| ·风险评估 | 第37-38页 |
| ·制定审计计划 | 第38页 |
| ·实施审计 | 第38-39页 |
| ·加强审计防范 | 第39-41页 |
| ·健全内部控制制度，强化内部审计 | 第39页 |
| ·加强民间审计监管，提高职业质量 | 第39页 |
| ·完善相关法制建设，加大执法力度 | 第39-41页 |
| 结论 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-44页 |
| 致谢 | 第44-45页 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文 | 第45-46页 |
