上市公司财务舞弊及审计对策
| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-10页 |
| 引言 | 第10-11页 |
| 第1章 绪论 | 第11-19页 |
| ·所选课题研究背景 | 第11-14页 |
| ·近年国内外财务舞弊事件简介 | 第11-13页 |
| ·上市公司财务舞弊的危害 | 第13-14页 |
| ·本课题的研究目的 | 第14页 |
| ·国内外研究现状 | 第14-16页 |
| ·国内研究现状 | 第14-15页 |
| ·国外研究现状 | 第15-16页 |
| ·研究方法 | 第16-17页 |
| ·实证研究法 | 第16页 |
| ·归类研究方法 | 第16-17页 |
| ·论文思路及框架 | 第17-19页 |
| ·论文思路 | 第17页 |
| ·框架 | 第17-19页 |
| 第2章 财务舞弊的概念及产生原因 | 第19-23页 |
| ·财务舞弊概述 | 第19页 |
| ·财务舞弊产生的原因 | 第19-23页 |
| ·上市公司自身利益的需要 | 第19-20页 |
| ·上市公司高管个人利益的考虑 | 第20页 |
| ·当地政府的“无形之手”对上市公司的操控 | 第20-21页 |
| ·上市公司融资与再融资动机 | 第21-22页 |
| ·财会人员缺乏足够的职业道德 | 第22-23页 |
| 第3章 近年国内外上市公司主要财务舞弊手法分析 | 第23-32页 |
| ·虚构收入,虚增利润 | 第24-26页 |
| ·瞒报关联方之间巨额资金占用及拆解行为 | 第26-27页 |
| ·虚增资产 | 第27-28页 |
| ·虚假披露或不披露重要事项 | 第28-29页 |
| ·隐瞒对外担保事项 | 第28-29页 |
| ·隐瞒银行借款事项 | 第29页 |
| ·利用会计政策和会计估计进行财务舞弊 | 第29-32页 |
| 第4章 审计对策 | 第32-48页 |
| ·总体应对措施 | 第33-37页 |
| ·保持足够的职业怀疑和职业专注 | 第33-34页 |
| ·注册会计师应尽早确定属于高风险的审计领域 | 第34-35页 |
| ·深入了解客户经营状况 | 第35-36页 |
| ·测试内控制度是否有效执行 | 第36-37页 |
| ·注册会计师实施审计的基本舞弊识别技术 | 第37-42页 |
| ·分析性复核法 | 第37-39页 |
| ·期后事项分析法 | 第39页 |
| ·税项分析法 | 第39-40页 |
| ·交易实质分析法 | 第40-42页 |
| ·对容易发生舞弊项目重点审计 | 第42-48页 |
| ·针对虚增收入的审计方法 | 第42-45页 |
| ·针对金融机构借款或对公司外担保的审计方法 | 第45页 |
| ·针对瞒报关联方资金占用行为的审计方法 | 第45-48页 |
| 第5章 结论 | 第48-50页 |
| 参考文献 | 第50-54页 |
| 致谢 | 第54页 |
