| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 1 绪论 | 第9-19页 |
| 1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第9-10页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第9-10页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第10页 |
| 1.3 国内外研究现状 | 第10-17页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第10-13页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第13-16页 |
| 1.3.3 国内外研究评述 | 第16-17页 |
| 1.4 研究内容与方法 | 第17-19页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第17页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第17-19页 |
| 2 上市公司内部控制质量与盈余管理的相关理论 | 第19-25页 |
| 2.1 上市公司内部控制质量与盈余管理的基础理论 | 第19-21页 |
| 2.1.1 内部控制质量的内涵 | 第19-20页 |
| 2.1.2 盈余管理的内涵 | 第20-21页 |
| 2.2 上市公司内部控制质量与盈余管理的理论基础 | 第21-25页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 不完全契约理论 | 第22页 |
| 2.2.3 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 2.2.4 信号传递理论 | 第23-25页 |
| 3 上市公司内部控制质量与盈余管理关系的定性分析 | 第25-32页 |
| 3.1 上市公司内部控制质量的现状及影响因素 | 第25-28页 |
| 3.1.1 上市公司内部控制质量的现状 | 第25-27页 |
| 3.1.2 上市公司内部控制质量的影响因素 | 第27-28页 |
| 3.2 上市公司盈余管理的动因及手段 | 第28-30页 |
| 3.2.1 上市公司盈余管理的动因 | 第28-29页 |
| 3.2.2 上市公司盈余管理的手段 | 第29-30页 |
| 3.3 上市公司内部控制质量对抑制不当盈余管理的作用 | 第30-32页 |
| 4 上市公司内部控制质量与盈余管理相关性的实证分析 | 第32-41页 |
| 4.1 假设的提出 | 第32页 |
| 4.2 数据的来源及样本的选择 | 第32-33页 |
| 4.2.1 数据的来源 | 第32页 |
| 4.2.2 样本的选取 | 第32-33页 |
| 4.3 研究设计 | 第33-36页 |
| 4.3.1 变量的选择及度量 | 第33-36页 |
| 4.3.2 模型构建 | 第36页 |
| 4.4 内部控制质量与盈余管理相关性的实证分析 | 第36-40页 |
| 4.4.1 描述性分析 | 第36-37页 |
| 4.4.2 相关性分析 | 第37-38页 |
| 4.4.3 回归分析 | 第38-40页 |
| 4.5 实证分析结论 | 第40-41页 |
| 5 提高上市公司内部控制质量规范盈余管理建议 | 第41-46页 |
| 5.1 优化上市公司内部控制环境减少盈余管理动机 | 第41-42页 |
| 5.1.1 完善公司的治理结构 | 第41页 |
| 5.1.2 建立有效的经理人约束和激励机制 | 第41-42页 |
| 5.2 健全风险评估机制确保盈余质量 | 第42页 |
| 5.2.1 完善风险识别机制 | 第42页 |
| 5.2.2 完善风险预警及应对机制 | 第42页 |
| 5.3 规范内部控制活动压缩盈余管理操作空间 | 第42-43页 |
| 5.3.1 制定明确统一的内部控制质量的评价体系 | 第42-43页 |
| 5.3.2 完善会计准则体系 | 第43页 |
| 5.4 完善信息沟通系统保证财务信息的可靠性 | 第43-44页 |
| 5.4.1 健全企业信息披露制度 | 第43-44页 |
| 5.4.2 建立信息反馈制度 | 第44页 |
| 5.5 强化外部监督体制抑制过度的盈余管理行为 | 第44-46页 |
| 5.5.1 建立多方面的监管机构 | 第44-45页 |
| 5.5.2 加大上市公司的违规成本 | 第45-46页 |
| 结论 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-51页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第51-52页 |
| 致谢 | 第52页 |