新三板挂牌审计问题研究--以HX公司为例
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 绪论 | 第9-12页 |
| 0.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 0.2 研究内容与研究框架 | 第10-11页 |
| 0.3 研究方法 | 第11-12页 |
| 1 新三板挂牌审计业务概述 | 第12-17页 |
| 1.1 新三板挂牌审计业务的发展现状 | 第12-13页 |
| 1.1.1 新三板市场的整体发展情况 | 第12-13页 |
| 1.1.2 瑞华会计师事务所新三板业务概况 | 第13页 |
| 1.2 新三板挂牌审计业务介绍 | 第13-17页 |
| 1.2.1 新三板挂牌审计的内涵 | 第13-14页 |
| 1.2.2 新三板挂牌审计的重点 | 第14-15页 |
| 1.2.3 新三板挂牌审计的风险 | 第15-17页 |
| 2 HX公司新三板挂牌审计及问题分析 | 第17-28页 |
| 2.1 公司简介 | 第17-24页 |
| 2.1.1 组织结构及业务范围 | 第17-18页 |
| 2.1.2 行业现状及自身优势 | 第18-19页 |
| 2.1.3 股权结构及关联方 | 第19-21页 |
| 2.1.4 近三年主要财务数据 | 第21-23页 |
| 2.1.5 新三板挂牌准备情况 | 第23-24页 |
| 2.2 HX公司挂牌审计业务情况简介 | 第24-25页 |
| 2.2.1 会计师事务所介绍 | 第24页 |
| 2.2.2 项目组情况概要 | 第24-25页 |
| 2.3 HX公司新三板挂牌审计中出现的问题 | 第25-28页 |
| 2.3.1 审计人员的审计效率偏低 | 第25页 |
| 2.3.2 审计人员执行分析程序的有效性受限 | 第25-26页 |
| 2.3.3 审计人员对企业利润的公允性评价困难 | 第26-28页 |
| 3 HX公司新三板挂牌审计问题的原因分析 | 第28-34页 |
| 3.1 审计人员无法获取足够的审计资料和必要协助 | 第28-29页 |
| 3.2 财务数据存在瑕疵影响分析程序的有效性 | 第29-31页 |
| 3.2.1 HX公司收入、成本和存货账实不符 | 第29-30页 |
| 3.2.2 HX公司部分会计处理不连贯 | 第30-31页 |
| 3.3 审计人员的职业判断受非日常交易影响 | 第31-34页 |
| 3.3.1 HX公司与关联企业间交易频繁 | 第31-32页 |
| 3.3.2 HX公司的收入和成本核算不准确 | 第32-34页 |
| 4 HX公司新三板挂牌审计问题的解决对策 | 第34-39页 |
| 4.1 寻找替代性证据或执行替代程序 | 第34-35页 |
| 4.2 增加细节测试比例 | 第35-36页 |
| 4.2.1 执行收入和存货细节测试 | 第35-36页 |
| 4.2.2 对不当会计处理进行审计调整 | 第36页 |
| 4.3 重点关注可能舞弊的高风险领域 | 第36-39页 |
| 4.3.1 谨慎审查关联方交易 | 第36-37页 |
| 4.3.2 按会计准则调整收入和成本 | 第37-39页 |
| 结束语 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-42页 |
| 附录 | 第42-49页 |
| 致谢 | 第49页 |
