| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 插图索引 | 第10-11页 |
| 附表索引 | 第11-12页 |
| 第1章 绪论 | 第12-21页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-20页 |
| 1.2.1 内部控制理论研究动态 | 第14-18页 |
| 1.2.2 销售与收款内部控制研究动态 | 第18-19页 |
| 1.2.3 文献研究评价 | 第19-20页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第20-21页 |
| 第2章 内部控制的理论基础与发展历程 | 第21-26页 |
| 2.1 内部控制相关背景理论 | 第21-22页 |
| 2.1.1 控制理论 | 第21页 |
| 2.1.2 信息理论 | 第21-22页 |
| 2.1.3 系统理论 | 第22页 |
| 2.2 内部控制理论的发展历程 | 第22-26页 |
| 2.2.1 基于企业内部管理需求的阶段 | 第23页 |
| 2.2.2 基于审计需求的阶段 | 第23-24页 |
| 2.2.3 基于公司治理需求的阶段 | 第24-26页 |
| 第3章 科力远公司销售与收款内部控制的基本现状 | 第26-37页 |
| 3.1 科力远公司基本情况 | 第26-28页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第26-27页 |
| 3.1.2 公司的组织结构 | 第27-28页 |
| 3.2 科力远公司销售与收款业务环境的特殊性 | 第28-30页 |
| 3.2.1 行业进入壁垒高但发展前景广阔 | 第28-29页 |
| 3.2.2 公司市场份额大但货款回笼缓慢 | 第29-30页 |
| 3.3 科力远公司销售与收款内部控制制度的运行现状 | 第30-37页 |
| 3.3.1 销售与收款内部控制制度的内部环境现状 | 第30-33页 |
| 3.3.2 销售与收款内部控制制度的风险评估现状 | 第33页 |
| 3.3.3 销售与收款内部控制制度的控制活动现状 | 第33-36页 |
| 3.3.4 销售与收款内部控制制度的信息与沟通现状 | 第36页 |
| 3.3.5 销售与收款内部控制制度的监督现状 | 第36-37页 |
| 第4章 科力远公司销售与收款内部控制制度存在的问题及分析 | 第37-47页 |
| 4.1 销售与收款内部环境方面存在的问题及分析 | 第37-39页 |
| 4.1.1 管理层重业绩轻风险 | 第37-38页 |
| 4.1.2 销售业务结构带来潜在风险 | 第38-39页 |
| 4.1.3 绩效考核制度不完善 | 第39页 |
| 4.2 销售与收款内部控制风险评估程序存在局限性 | 第39-40页 |
| 4.3 控制活动存在的问题及分析 | 第40-44页 |
| 4.3.1 销售计划目标值过高 | 第40页 |
| 4.3.2 客户信用评价标准不详细 | 第40-41页 |
| 4.3.3 合同管理流程控制不到位 | 第41页 |
| 4.3.4 欠款客户发货评审控制不严 | 第41-43页 |
| 4.3.5 销售与收款制度审批权限外延模糊 | 第43页 |
| 4.3.6 逾期应收账款催收管理效率不高 | 第43-44页 |
| 4.4 信息与沟通存在的问题及分析 | 第44-45页 |
| 4.4.1 销售与收款内部控制信息传递不通畅 | 第44页 |
| 4.4.2 未建立明确的信息反馈机制 | 第44-45页 |
| 4.5 内部监督存在的问题及分析 | 第45-47页 |
| 4.5.1 审计监督技术方法落后 | 第45-46页 |
| 4.5.2 监督评价的范围偏窄 | 第46-47页 |
| 第5章 科力远公司销售与收款内部控制制度改进措施 | 第47-65页 |
| 5.1 构建良好的内部控制环境 | 第47-49页 |
| 5.1.1 提高管理层风险防控意识 | 第47-48页 |
| 5.1.2 强调企业文化对销售结构风险的软控制 | 第48页 |
| 5.1.3 完善绩效考核制度 | 第48-49页 |
| 5.2 建立系统的风险评估程序 | 第49-50页 |
| 5.3 控制活动的改进措施 | 第50-61页 |
| 5.3.1 加强销售计划制定流程控制 | 第50-51页 |
| 5.3.2 细化客户授信评估标准 | 第51-54页 |
| 5.3.3 持续改进合同管理流程 | 第54-57页 |
| 5.3.4 严密控制欠款客户发货评审流程 | 第57页 |
| 5.3.5 确定主要责任人审批权限 | 第57-60页 |
| 5.3.6 逾期应收账款催收分级管理 | 第60-61页 |
| 5.4 信息与沟通方面的改进措施 | 第61-63页 |
| 5.4.1 公司销售信息系统统一化 | 第61-62页 |
| 5.4.2 建立良好的信息反馈机制 | 第62-63页 |
| 5.5 内部监督方面的改进措施 | 第63-65页 |
| 5.5.1 优化审计监督技术手段 | 第63-64页 |
| 5.5.2 扩大内部审计监督范围 | 第64-65页 |
| 结论 | 第65-67页 |
| 参考文献 | 第67-70页 |
| 致谢 | 第70-71页 |
| 附录 A（内部环境风险评估表） | 第71-73页 |
| 附录 B（销售与收款业务风险评估表） | 第73-75页 |
