| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 插图索引 | 第9-10页 |
| 附表索引 | 第10-11页 |
| 第1章 绪论 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-18页 |
| 1.2.1 内部控制及其作用意义研究综述 | 第12-14页 |
| 1.2.2 采购业务相关内部控制研究综述 | 第14-17页 |
| 1.2.3 付款业务相关内部控制研究综述 | 第17-18页 |
| 1.3 研究思路、内容和方法 | 第18页 |
| 1.4 本文的创新点 | 第18-19页 |
| 第2章 内部控制的相关理论 | 第19-24页 |
| 2.1 内部控制理论基础 | 第19-20页 |
| 2.1.1 控制论 | 第19页 |
| 2.1.2 代理理论 | 第19-20页 |
| 2.1.3 权变理论 | 第20页 |
| 2.2 我国企业内部控制基本规范 | 第20-22页 |
| 2.3 采购与付款循环内部控制相关概念与规范 | 第22-24页 |
| 2.3.1 采购与付款循环概念界定 | 第22页 |
| 2.3.2 采购与付款循环内部控制基本规范 | 第22-24页 |
| 第3章 Z 公司采购与付款循环内部控制分析 | 第24-33页 |
| 3.1 Z 公司基本情况 | 第24-25页 |
| 3.1.1 Z 公司概况 | 第24页 |
| 3.1.2 Z 公司组织框架 | 第24-25页 |
| 3.2 Z 公司采购与付款循环内部控制现状 | 第25-28页 |
| 3.2.1 Z 公司采购与付款内部流程设计和执行现状 | 第25-27页 |
| 3.2.2 Z 公司采购与付款内部制度设计及执行状况 | 第27-28页 |
| 3.3 Z 公司采购与付款循环内部控制存在的问题 | 第28-32页 |
| 3.3.1 采购与付款循环内部控制环境不优 | 第28页 |
| 3.3.2 采购与付款循环风险评估漏洞多 | 第28-30页 |
| 3.3.3 采购与付款循环控制活动有待改进 | 第30-31页 |
| 3.3.4 采购与付款循环信息系统不完善 | 第31页 |
| 3.3.5 采购与付款循环内部监督薄弱 | 第31-32页 |
| 3.4 Z 公司采购与付款循环内部控制问题产生成因分析 | 第32-33页 |
| 3.4.1 公司管理者不够重视 | 第32页 |
| 3.4.2 缺乏风险评估机制 | 第32页 |
| 3.4.3 制度执行不到位 | 第32-33页 |
| 第4章 Z 公司采购与付款循环内部控制改进建议 | 第33-44页 |
| 4.1 优化采购与付款循环内部控制环境 | 第33页 |
| 4.1.1 完善采购和付款内部控制组织架构设计 | 第33页 |
| 4.1.2 改善内部环境，加强员工培训与教育 | 第33页 |
| 4.2 完善采购与付款循环风险评估体系 | 第33-37页 |
| 4.2.1 完善采购申请的提出和审核风险评估 | 第33-34页 |
| 4.2.2 完善供应商注册资格预审风险评估 | 第34-35页 |
| 4.2.3 完善采购合同实施风险评估 | 第35页 |
| 4.2.4 完善物资入库管理风险评估 | 第35-36页 |
| 4.2.5 完善付款审核风险评估 | 第36页 |
| 4.2.6 完善现金支付风险评估 | 第36-37页 |
| 4.3 改进采购与付款循环内部控制活动 | 第37-43页 |
| 4.3.1 建立岗位不相容制度 | 第37页 |
| 4.3.2 规范采购合同控制 | 第37-39页 |
| 4.3.3 加强采购环节控制 | 第39-40页 |
| 4.3.4 强化入库管理控制 | 第40-41页 |
| 4.3.5 改进应付账款审批控制 | 第41-43页 |
| 4.4 建立良好的信息沟通体系 | 第43页 |
| 4.4.1 构建全方位的信息沟通系统 | 第43页 |
| 4.4.2 提升信息的有用性 | 第43页 |
| 4.5 加强内外部制度监督管控 | 第43-44页 |
| 结论 | 第44-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 致谢 | 第48页 |
