会计师事务所审计质量控制体系优化研究--以RH会计师事务所为例
| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 第一章 绪论 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第14-17页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第17页 |
| 1.4 本文的框架 | 第17-20页 |
| 第二章 会计师事务所审计质量控制体系理论概述 | 第20-34页 |
| 2.1 审计质量及审计质量控制体系相关概念 | 第20-21页 |
| 2.1.1 审计质量的概念 | 第20页 |
| 2.1.2 审计质量控制的概念 | 第20-21页 |
| 2.1.3 审计质量控制体系 | 第21页 |
| 2.2 审计质量相关理论 | 第21-23页 |
| 2.2.1 声誉理论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 委托代理理论 | 第22-23页 |
| 2.3 审计质量控制体系中的关键环节 | 第23-25页 |
| 2.3.1 会计师事务所内部质量控制制度 | 第23-25页 |
| 2.3.2 分所管理 | 第25页 |
| 2.3.3 注册会计师的专业胜任能力 | 第25页 |
| 2.4 我国有关审计质量控制的制度概述 | 第25-34页 |
| 2.4.1 会计师事务所质量控制准则 | 第26-30页 |
| 2.4.2 会计师事务所分所管理暂行办法 | 第30-31页 |
| 2.4.3 中国注册会计师职业道德守则 | 第31-34页 |
| 第三章 我国会计师事务所审计质量问题 | 第34-48页 |
| 3.1 我国会计师事务所审计质量检查总体情况 | 第34-39页 |
| 3.1.1 财政部检查情况 | 第34-35页 |
| 3.1.2 证监会检查情况 | 第35-36页 |
| 3.1.3 注册会计师协会检查情况 | 第36-39页 |
| 3.1.4 执业质量检查中发现的主要问题 | 第39页 |
| 3.2 我国会计师事务所审计质量具体问题分析 | 第39-48页 |
| 3.2.1 质量控制制度问题 | 第40-42页 |
| 3.2.2 分所管理问题 | 第42-44页 |
| 3.2.3 注册会计师专业胜任能力问题 | 第44-48页 |
| 第四章 RH会计师事务所审计质量控制体系案例分析 | 第48-64页 |
| 4.1 RH会计师事务所简介 | 第48-50页 |
| 4.1.1 RH会计师事务所概况 | 第48页 |
| 4.1.2 组织架构 | 第48-49页 |
| 4.1.3 RH会计师事务所历史 | 第49-50页 |
| 4.2 RH会计师事务所受处罚情况 | 第50-53页 |
| 4.3 RH会计师事务所审计质量控制体系存在问题 | 第53-64页 |
| 4.3.1 审计质量控制制度执行不力 | 第54-57页 |
| 4.3.2 审计过程不规范 | 第57-58页 |
| 4.3.3 注会专业胜任能力不足 | 第58-60页 |
| 4.3.4 对分所的管控不足 | 第60-61页 |
| 4.3.5 企业合并不严谨 | 第61-64页 |
| 第五章 RH会计师事务所审计质量控制体系优化措施 | 第64-74页 |
| 5.1 加强质量控制制度建设 | 第64-68页 |
| 5.1.1 谨慎承接业务 | 第64-65页 |
| 5.1.2 统一委派业务 | 第65页 |
| 5.1.3 加强业务执行管理 | 第65-67页 |
| 5.1.4 加强对质控制度的监控 | 第67-68页 |
| 5.2 提高审计人员专业胜任能力 | 第68-70页 |
| 5.2.1 完善事务所员工聘用制度 | 第69页 |
| 5.2.2 加强对员工的培训 | 第69-70页 |
| 5.2.3 建立合理的薪酬制度 | 第70页 |
| 5.3 加强对分所的管控 | 第70-71页 |
| 5.3.1 委派专门督导 | 第71页 |
| 5.3.2 建立责任人追偿制度 | 第71页 |
| 5.4 加强合并事项风险控制 | 第71-72页 |
| 5.4.1 合并前风险控制 | 第71-72页 |
| 5.4.2 合并后风险控制 | 第72页 |
| 5.5 重视事务所文化建设 | 第72-74页 |
| 5.4.1 强调质量控制的重要性 | 第73页 |
| 5.4.2 建立质量为上的合伙人文化 | 第73-74页 |
| 第六章 结论 | 第74-75页 |
| 参考文献 | 第75-78页 |
| 攻读学位期间所取得的相关科研成果 | 第78-79页 |
| 致谢 | 第79页 |
